Перечень субсчетов рабочего плана счетов

Прочие поступления (списания) не учитываемые в налоговом учёте.

2-52.

52.1. Получение (перечисление) безвозмездных средств,

52.2. Получение (перечисление) целевых средств,

52.3. Возврат (выдача) займов, ссуд, кредитов,

52.4. Поступление (возврат) авансов покупателей,

52.5. Поступление (возврат) оплаты покупателей,

52.6. Выдача (возврат) авансов поставщикам,

52.7. Оплата (возврат) поставщикам,

52.8. Перечисление (возврат излишков) налогов, ЕСН»,

52.9 Перечисление (возврат излишков) взносов, вкладов и иных обязательств (ст.264 п.29,30,45 НК РФ),

52.10. Выдача (возврат) сумм от уполномоченных (подотчётных) лиц,

52.11. Перечисление (возврат, возмещение) страховых сумм страховым компаниям,

52.12. Поступление (возврат) учредительских взносов (пая),

52.13. Поступления из кассы и других р/с и списания обратно (межбанковские операции),

52.14. Зачисление дебиторской (перечисление кредиторской) задолженности, ранее списанной в убытки (доходы),

52.15. Перечисление (возврат) средств по операциям НИОКР,

52.16. Зачисление (перечисление) дивидендов или доходов от финансовых вложений,

52.17. Зачисление (списание) признанных (присуждённых) штрафов, пени, неустоек,

52.18. Зачисление (возврат) всех видов займов, суд, кредитов»,

52.19 «Прочие поступления (возвраты),

52.20 «Прочие поступления (списания) не учитываемые в налоговом учёте.

3-55.

55.1. Пополнение лимитированных чековых книжек,

55.2. Выставление аккредитивов,

55.3. Депозитный сертификат,

55.4. Выставление акцептованного поручения по расчетам с железной дорогой,

55.5. Счёт средств на чековых книжках физических лиц,

55.6. Текущий счёт уполномоченного,

55.7. Накопительный счёт для капвложений,

55.8. Банковская корпоративная карта,

55.9. Прочие специальные счета в банке.

4-66.

66.1. Краткосрочные денежные кредиты от банков и организаций,

66.2. Долгосрочные денежные кредиты от банков и организаций.

5-50.

50.1. Центральная касса предприятия,

50.2. Операционные кассы предприятия,

50.3. Денежные документы в кассе,

50.4. Иностранная валюта в кассе.

6-67.

67.1. Краткосрочные займы имуществом и наличными деньгами,

67.2. Долгосрочные займы имуществом и наличными деньгами.

7-57.

57.1. Учёт сдачи наличных денег из кассы для зачисления на р/с в банк и наоборот;

57.2. Учёт сдачи валюты из кассы для зачисления на в/с в банк и наоборот;

57.3. Учёт сдачи наличных денег из магазина на р/с в банк;

57.4. Перевод денег из одного банка в другой;

57.5. Продажа валюты или покупка валюты.

8-71.

71.1. Операционные расходы,

71.2. Хозяйственные расходы,

71.3. Командировочные расходы.

9-58.

58.1. Вложения в паи других предприятий,

58.2. Вложения в акции,

58.3. Вложения в облигации,

58.4. Вложения в финансовые векселя,

58.5. Предоставленные займы,

58.6. Вклады по договорам простого товарищества,

58.7. Депозитные вклады,

58.8. Финансовые инструменты,

58.9. Прочие вложения свободных средств,

58.10. Затраты по осуществлению финансовых вложений.

10-59.

59.1. Акции,

59.2. Облигации,

59.3. Векселя финансовые,

59.4. Прочие ЦБ.

11-60.

60.1. Учёт авансов, выданных поставщикам (поимённо),

60.2. Расчёты с поставщиками (поимённо).

12-15.

15.1. Приобретение оборудования,

15.2. Приобретение предметов проката,

15.3. Приобретение НМА,

15.4. Приобретение материалов,

15.5. Приобретение ИХП,

15.6. Приобретение товаров,

15.7. Приобретение животных.

13-16.

16.1. Отклонения по оборудованию,

16.2. Отклонения по предметам проката,

16.3. Отклонения по НМА

16.4. Отклонения по материалам,

16.5. Отклонения по ИХП,

14-07.

07.1. Энергетическое оборудование,

07.2. Котельное оборудование,

07.3. Технологическое оборудование,

07.4. нестандартное оборудование.

15-70.

70.1. Работники управления,

70.2. Работники вспомогательных служб,

70.3. Основной производственный персонал,

70.4. Работники обслуживающих хозяйств.

70.5. Прочие работники предприятия.

16-69.

69.1. Фонд социального страхования,

69.2. Фонд медицинского страхования,

69.3. Пенсионный фонд России,

69.4. Фонд страхования от несчастных случаев на производстве.

17-73.

73.1. Приобретение товаров в кредит под зарплату,

73.2. Выданные работникам ссуды,

73.3. Недостачи, хищения, порча имущества,

73.4. Компенсации работнику за используемые им инструменты и транспорт,

73.5. Задолженность при приватизации предприятия,

73.6. Прочие виды задолженностей.

18-75.

75.1. По взносам в уставный капитал,

75.2. По начислению дивидендов.

19-97.

97.1. Затраты, связанные со страхованием имущества и работников предприятия,

97.2. Затраты, связанные с вкладами, взносами и иными обязательными платежами,

97.3. Затраты, связанные с выполнением НИОКР,

97.4. Затраты, связанные с представительскими расходами для развития будущей деятельности при отсутствии права на эти расходы в отчетном периоде,

97.5. Затраты, связанные с приобретением амортизируемого имущества,

97.6. Затраты, связанные с использованием природного сырья.

97.7. Затраты, связанные с подготовкой и освоением нового производства или новых видов продукции до начала их реализации,

97.8. Затраты по строительству некапитальных сооружений и временных приспособлений для нужд производства – полевых станов, летних лагерей и загонов для скота, траншей для силосования трав и хранения корнеплодов,

97.9. Уплаченные вперёд суммы арендной платы,

97.10. Затраты на ремонт арендованных основных средств,

97.11. Затраты по командировкам, выполненным для заключения контрактов на будущий период,

97.12. Затраты на капитальный или другой ремонт до утверждения сметы и определения доли отчетного периода и источника финансирования.

97.13. Представительские и рекламные расходы для развития будущей деятельности при отсутствии права на эти расходы в отчетном периоде и появления источника.

97.14. Выписка периодической технической литературы на будущий год,

97.15. Расходы по освоению новых видов продукции до 2 лет,

97.16. Отрицательные курсовые разницы до конца года,

97.17. Расходы по улучшению сервиса программных средств на установленный срок.

97.18. Расходы на приобретение лицензий.

Полный перечень возможных будущих затрат оговорен в нормативном документе "ПБУ 10/99".

20-23.

23.1. Котельная,

23.2. Транспортный цех,

23.3. Ремонтный участок,

23.4. Компрессорная,

23.5. Тарный цех,

23.6. Электроцех (энергослужба),

23.7. ЦРМ (служба главного механика),

23.8. Служба главного метролога,

23.9. Прочие вспомогательные подразделения.

21-28.

28.1. Затраты по исправлению брака,

28.2. Расходы на гарантийный ремонт.

22-25.

25.1. Расходы по обеспечению производства (сырьём, материалами, топливом, энергией, инструментом, приспособлениями и другими средствами и предметами труда).

25.2. – Содержание оборудования и машин (расходы по содержанию в рабочем