Определение налога на доходы физических лиц за год. Расчет суммы налога на доходы физического лица за 6 месяцев текущего года

НДФЛ

Задача 1. Ежемесячный доход работника – 13 т.р. на иждивении 2 ребёнка. В апреле организация оплатила ему стоимость туристической путёвки – 12 т.р., в марте берёт займ в организации 25 т.р. под 10% годовых на 4 месяца, ставка рефинансирования – 28%. Определить НДФЛ за год.

Задача 2. . Годовой доход работника 120 т.р., кроме того,  в марте организация выплатила премию 1500 р., в декабре – подарок на 3000 р., в апреле взял ссуду 80 т.р. под 15% годовых на 4 месяца. Ставка рефинансирования на дату выдачи – 25%. Найти НДФЛ за год.

Задача 3. Годовой доход работника 180 т.р. – инвалид из числа военнослужащих 3 группы вследствие ранения, полученного при защите РФ, на иждивении  1 ребёнок. В течение года он уплатил медицинское лечение 17 т.р. на себя и 9 т.р. на ребёнка. Определить НДФЛ за год.

Задача 4. Работник является вдовцом и ежемесячно  получает  доход 13650 руб. У него двое детей: один в возрасте 19 лет является студентом дневного отделения университета, другой – ученик 6 класса. По итогам года работник получил премию в сумме 11300 руб., материальную помощь – 5200 руб. и подарок стоимостью 1400 руб. Получен доход по договорам гражданско – правового характера в размере 12000 руб. Ежемесячно по решению суда из заработной платы работника удерживается 250 руб. Получено донорское вознаграждение за сданную кровь в размере 800 руб. Налогоплательщик оплатил стоимость лекарственных средств для своих родителей, назначенных им их лечащим врачом в сумме 5700 руб. Указанные лекарственные средства соответствуют перечню, утвержденному Правительством РФ.

Определить сумму  налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 5. Ежемесячная заработная плата сотрудника составляет 15000 р. В марте 2006 г. сотруднику организации начислены следующие выплаты: заработная плата - 15 000 руб., квартальная премия - 5000 руб., материальная помощь, связанная с регистрацией брака, - 5000 руб. На основании соглашения об уплате алиментов, заключенного между сотрудником и его бывшей супругой и заверенного нотариусом, бухгалтер организации ежемесячно удерживает с сотрудника алименты на содержание дочери в размере 4350 р. от заработка. Рассчитать НДФЛ работника за год.

Задача 6. Работнику организации в 2008 г. была оказана материальная помощь:

в январе - 25 000 руб. в связи: ситуация 1 - со смертью отца, ситуация 2 - со смертью брата, ситуация 3 - с оплатой лечения матери работника в больнице;

в мае - 10 000 руб. по случаю рождения ребенка;

в августе - 3000 руб. к ежегодному оплачиваемому отпуску.

Определить: какая сумма материальной помощи будет облагаться НДФЛ в каждой из ситуаций

Задача 7: Физическое лицо было уволено по сокращению штатов 01 июля 2008 г. Начисленная за этот период основная заработная плата составила 55600 руб. Выдано выходное пособие за месяц в размере среднемесячной заработной платы. Помимо этого в апреле выплачена премия в размере 6000 руб. В мае работник был направлен в краткосрочную командировку сроком на 12 дней. По данным авансового отчета транспортные расходы составили 11700 руб., проживание в гостинице 2110 руб. в сутки, помимо этого работнику были выплачены суточные в размере 720 руб. в день. Документы по командировке были утеряны. На иждивении находится студент дневного отделения в возрасте до 24 лет. Налогоплательщик продал автомобиль в мае 2008 года за 500 000 руб. Приобрел он этот автомобиль в сентябре 1999 года.

Рассчитать сумму налога на доходы физического лица за 6 месяцев текущего года.

Задача 8: Работник в 2008 года получал в организации, с которой у него заключен трудовой договор, заработную плату в размере 30000 руб. ежемесячно, материальную помощь в январе в размере 3000 руб., подарок в марте стоимостью 5000 руб., а также в апреле путевку в санаторий, находящийся в Кисловодске, стоимостью 12 000 руб., приобретенную за счет средств организации. У работника имеется 2 детей – 19 и 23 лет, обучающиеся на дневном отделении