Сборник тестовых заданий по дисциплине «Отчетность предприятий» (2 семестр, 1 кредит), страница 5

83. Произвести необходимые расчеты и бухгалтерские проводки по отсроченным налоговым активам и обязательствам, которые будут учтены при составлении финансовой отчетности.

Исходные данные:

В 2004 г. предприятие имело доход от реализации 1000 тыс. грн. и

300 тыс. грн. авансовых платежей от покупателей. Валовые затраты составляют 900 тыс. грн.

Хозяйственные    операции	Дебет	Кредит	Сумма
Начислен налог на прибыль по данным налогового учета
Начислена разница по налогу на прибыль между бухгалтерским и налоговым учетом
Списание затрат, связанных с налогом на прибыль, на финансовый результат

84. Произвести необходимые расчеты и бухгалтерские проводки по отсроченным налоговым активам и обязательствам, которые будут учтены при составлении финансовой отчетности.

Исходные данные:

В 2005 году доход от реализации составлял 1000 тыс грн., а валовые затраты 850 тыс. грн., с которых 50 тыс. грн. перечисленные авансы  поставщикам.

Хозяйственные    операции	Дебет	Кредит	Сумма
Начислен налог на прибыль по данным налогового учета
Начислена разница по налогу на прибыль  между налоговым и бухгалтерским учетом
Списание затрат , связанных с налогом на прибыль

85. Необходимо произвести расчет НДС, прибыли и налога на прибыль в налоговом и бухгалтерском учете для финансовой отчетности за квартал.

Исходные данные:

Реализация услуг за квартал составила – 120 тыс. грн.(в т.ч.НДС)

Реализация товара за квартал составила- 150 тыс. грн.(в т.ч.НДС)

Реализация подакцизного товара составила- 250 тыс. грн.(АС -50%, в т.ч. НДС)

Получен аванс за строительные работы в сумме – 180 тыс. грн.(в т.ч. НДС)

Уплачен аванс за услуги аудиторской фирме в сумме 60 тыс грн. (в т.ч. НДС) 

Валовые расходы за квартал составляют - 250 тыс. грн.

86.Произвести бухгалтерские проводки и расчет суммы нереализованной курсовой разницы, которая будет включена в стр.040 Отчета о движении денежных средств

Исходные данные:

Предприятие на дату баланса имеет дебиторскую задолженность за товар немецкого предприятия на сумму 1000 евро  и российского на сумму 20000 руб. Курс евро на дату возникновения задолженности – 5,7 грн.,на дату баланса – 5,8 грн. Курс рубля на дату возникновения задолженности – 0,17 грн., на дату баланса – 0,16 грн. Кроме этого, предприятие имеет кредиторскую задолженность за товары в сумме 1500 и за необоротные активы 3200 дол.США. Курс доллара на дату возникновения задолженности 5,4 грн., а на дату баланса 5,3 грн. Предприятие на дату баланса также имело на счету 1400 дол.США, предназначенных для осуществления инвестиционной деятельности, курс которого сменился с 5,25 до 5,3 за дол. США.