Составление начального бухгалтерского баланса и баланса за отчетный период.Основные расчеты и комментарии к курсовой работе

Санкт-Петербургский государственный университет телекоммуникаций

им. проф. М.А. Бонч-Бруевича

Факультет экономики и управления

Пояснительная записка к курсовой работе

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Выполнила:

студентка гр. Э-41 ФЭУ

Кошарюк Т.В.

Проверили:

Шагас Н.М.

Голубева А.В.

Санкт-Петербург

2006-2007 гг.

Содержание

Основные расчеты и комментарии к курсовой работе ................................................................................................................................................... 3

Приложение 1. Начальный бухгалтерский баланс на 01.01.07 г.................................................................................................................................................... 6

Приложение 2. Журнал хозяйственных операций за 1 квартал................................................................................................................................................... 7

Приложение 3. Синтетический анализ счетов ................................................................................................................................................. 10

Приложение 4. Оборотно-сальдовая ведомость за 1 квартал ................................................................................................................................................. 13

Приложение 5. Бухгалтерский баланс ................................................................................................................................................. 15

Приложение 6. Отчет о прибылях и убытках................................................................................................................................................. 17

Приложение 7. Налоговая декларация по НДС................................................................................................................................................. 19

Приложение 8. Налоговая декларация по налогу на имущество................................................................................................................................................. 22

Приложение 9. Налоговая декларация по налогу на прибыль................................................................................................................................................. 25

Список использованной литературы................................................................................................................................................. 30

Цель курсовой работы - закрепление теоретических знаний дисциплины «Бухгалтерский учет», приобретение практических навыков синтетического учета хозяйственных средств и источников их образования, составления баланса и определения финансового результата производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

В данной пояснительной записке приведены основные расчеты, произведенные в ходе выполнения курсовой работы, а также финансовые результаты деятельности  предприятия за первый квартал, представленные в специальных формах  бухгалтерской отчетности.

1. Расчет суммы авансового платежа по единому социальному  налогу

Налоговая база = начисленная заработная плата за январь, февраль, март = 3583 тыс.руб.

Табл.1. Расчет ЕСН

2. Расчет авансового платежа по налогу на имущество (за 1 квартал)

    1) Расчет налоговой базы

Остаточная стоимость на 01.01.07 =  12252-1880 = 10372

Остаточная стоимость на 01.02.07 =  10372 – 1300¹ = 9072

Остаточная стоимость на 01.03.07  =  9072  –  1300¹ =  7772

Остаточная стоимость на 01.04.07  =  7772 – 1300¹ + 3100² – 500³ – 680⁴ – 40⁵ = 8352

 ¹Ежемесячная амортизация  (хоз. операция № 39)

² Переоценка основных фондов (хоз. операция №11 )

³ Изменение амортизации в результате переоценки основных фондов (хоз. операция №12)

⁴ Списана остаточная стоимость основных средств (хоз. операция № 40.4)

⁵ Списана остаточная стоимость основных средств (хоз. операция № 57.4)

                                Налоговая база = (10372+9072+7772+8352)/4 = 8892 тыс.руб.

2) Расчет суммы авансового платежа

Сумма авансового платежа по налогу за 1-й квартал исчисляется в размере ¼ произведения ставки налога (2,2%) и средней стоимости имущества, определенной за 1-й квартал.

Авансовый платеж = (8892*2,2%)/4 = 49 тыс.руб.

3. Расчет налога на прибыль

1.Доходы предприятия:

·  от основной деятельности (кредит счета 90- дебет счета 90 в части НДС ) →  54 246 тыс.руб.

·  внереализационные доходы  (дебет счета 91)   →   856 тыс.руб.

                                              Итого                    55 102  тыс.руб.

Примечание. 1. Доходами от основной деятельности предприятия будем считать доходы от:

·  выполнения работ по прокладке телевизионного кабеля;

·  выполнения заказов на голосовое сообщение роботом-перезвонщиком по базе данных тлф сети о фирмах;

·  оказания услуг предприятиям по доступу к местной телефонной связи;

·  оказания услуг населению по доступу к сети Интернет;

·  оказания услуг организациям и предприятиям по размещению информации в режиме ожидания справочных служб 09 и 009

К внереализационным доходам относим:

·  стоимость материалов, оприходованных после списания основных средств;

·  доход от передачи объекта основных средств  в уставный капитал  другой организации.

2. Доход будущего периода, связанный с безвозмездным получением оборудования, не учитывается в данном отчетном периоде, так как оборудование не было введено в эксплуатацию и на него не была начислена  амортизация.

2. Расходы, связанные с реализацией услуг  (учитываются на дебете счета 20)

·  расходы на оплату труда →  3583 тыс. руб. (хоз. операция № 19)

·  авансовые платежи по ЕСН  →  1147 тыс.руб (хоз.операци №42)

·  материальные расходы   →   80 тыс. руб. (хоз.операция №22)

·  суммы начисленной амортизации  →   3900 тыс.руб. (хоз. операция №39)

·  прочие расходы (командировочные и хозяйственные расходы + оплата коммунальных услуг)   →  2752 тыс.руб. (хоз. операции № 32, №35.1 и №45.1)

Итого               11 462 тыс.руб.

  3. Внереализационные расходы (учитываются на дебете счета 91)

·  расходы на арендную плату  →   20 тыс.руб (хоз. операция №3.1)

·  расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств →   720 тыс.руб (хоз. операции №40.4 и №57.4)

·  передача материалов на ремонт поликлиники, находящейся на балансе →  246 тыс.руб. (хоз. операция №41)

·  представительские расходы  →   143 тыс.руб. (хоз. операция №18)

·  авансовый платеж по налогу на имущество  →   49 тыс.руб. (хоз. операция №60)

Итого               1178 тыс.руб.

 Следует обратить особое внимание на отличия налогового от бухгалтерского учета. В данной работе это отличие заключается в несоответствии представительских расходов нормативу, установленному в статье