Показатели |
Сумма, тыс. р. |
Отклонение (+; -) |
Темп роста (%) |
|
2005 г. |
2006 г. |
|||
1. Дебиторская задолженность (на конец года) |
54821 |
39522 |
-15299 |
72 |
2. Средняя величина дебиторской задолженности |
213107 |
47172 |
-165935 |
22 |
3. Выручка от реализации |
23249031 |
24142294 |
893263 |
104 |
4. Оборачиваемость дебиторской задолженности |
109,096 |
511,8 |
402,697 |
469 |
5. Период погашения дебиторской задолженности, дни |
3,29986 |
0,70341 |
-2,5964 |
21 |
6. Дебиторская задолженность на 1 р. (на конец года) : |
||||
валюты баланса |
0,006 |
0,004 |
-0,002 |
66 |
оборотных активов |
0,176 |
0,102 |
-0,074 |
58 |
выручки от реализации |
0,002 |
0,002 |
-0,0007 |
0 |
Исходя из данных таблицы можно сделать вывод, что на конец 2006 года дебиторская задолженность была погашена на 28 %. Это свидетельствует о недостаточно высоком уровне претензионной работы организации. Положительным является факт уменьшения средней величины дебиторской задолженности на 78 %, и составила в 2006 году 47172 тыс. р. Также положительной тенденцией является ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности в 4,7 раза и сокращение периода погашения дебиторской задолженности с 3,3 дня до 0,7 дня. В 2006 году на 100 рублей валюты баланса приходится 0,4 рубля дебиторской задолженности, на100 рублей оборотных активов – 10,2 рубля дебиторской задолженности, на 100 рублей выручки от реализации – 0,2 рубля дебиторской задолженности.
Оценку показателей ликвидности и платежеспособности в динамике рассмотрим в таблице 1.5.
Таблица 1.5
Показатели ликвидности и платежеспособности КУП «Гомельский городской комбинат школьного питания».
Показатели |
Сумма |
отклонение (+; -) |
Темп роста (%) |
|
2005 г. |
2006 г. |
|||
1. Оборотные активы, всего |
346464 |
430970 |
84506 |
124 |
В том числе: |
||||
денежные средства |
703233 |
641141 |
-62092 |
91 |
финансовые вложения |
101 |
101 |
0 |
100 |
средства в расчётах |
54821 |
39522 |
-15299 |
72 |
2. Краткосрочные обязательства, всего |
688406 |
658854 |
-29552 |
96 |
3. Собственные оборотные средства |
1080523 |
813233 |
-267290 |
75 |
4. Коэффициенты ликвидности: |
||||
абсолютной |
1,02168 |
0,97327 |
-0,0484161 |
- |
промежуточной |
1,10132 |
1,03325 |
-0,0680649 |
- |
текущей |
0,50 |
0,65412 |
0,1508362 |
- |
Коэффициент платежеспособности |
1,5696 |
1,23431 |
-0,3352869 |
- |
По данным таблицы видно что на 2006 год способность организации рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам несколько возросла, т.к. коэффициент текущей ликвидности, характеризующий возможность рассчитаться по долгам за счет реализации всех оборотных активов, вырос на 0,15 и составил 0,65. Но не в 2005 году, не в 2006 году его значение не достигает рекомендуемого значения – 1. Уменьшение в 2006 году по сравнению с 2005 годом коэффициента промежуточной ликвидности на 0,07 свидетельствует об уменьшении перспективной платежеспособности организации рассчитаться по краткосрочным обязательствам за счет поступления средств от дебиторов. Негативно следует отметить снижение абсолютной ликвидности, хотя организация в 2006 году способна покрыть 97 % своих обязательств за счет имеющихся остатков денежных средств и реализации финансовых вложений все же этот показатель снизился по сравнению с 2005 годом – 102 %.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.