Экономика и менеджмент \ Анализ хозяйственной деятельности предприятия транспорта

Анализ показателей предприятия: объема отправления (погрузки) груза, грузооборота и пассажирооборота

Страницы работы

28 страниц (Word-файл)

Посмотреть все страницы

Скачать файл

Фрагмент текста работы

расчетной цены увеличился, а под влиянием изменения структуры перевозок уменьшился.

4 Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок

Расходы на перевозки (Е) складываются под влиянием большого числа факторов. Причем одни факторы являются для отделения дороги внешними, не зависящими от работников, а другие, наоборот, зависят от качества работы коллектива, его усилий, направленных на повышение эффективности производства. Поэтому правильно судить о расходовании трудовых, материальных и финансовых ресурсов можно только после анализа влияния отдельных факторов на расходы и обобщения его результатов.

Расходы определяются в таблице 4.1

Таблица 4.1 – Определение плановых расходов

№	Виды расходов	% общей суммы расходов	Плановые расходы	Отчетные расходы
1	Расходы, зависящие от объема перевозок, из них:	51,2	998034,944	1002662,400
1.1	По грузовым перевозкам, в т.ч. по типам тяги	38	740729,060	744163,500
	Электровозная	15	292393,050	293748,750
	Тепловозная	11	214421,570	215415,750
	Общие для всех типов тяги	12	233914,440	234999,000
1.2	По пассажирским перевозкам, в т.ч. по типам тяги	13,2	257305,884	258498,900
	Электровозная	9,6	187131,552	187999,200
	Тепловозная	0,5	9746,435	9791,625
	Моторвагонный ПС	1,6	31188,592	31333,200
	Общие для всех типов тяги	1,5	29239,305	29374,875
2	Расходы, не зависящие от объема перевозок, из них:	48,8	951252,056	955662,600
3	Всего расходов по перевозкам	100	1949287,000	1958325,000

Графическая схема взаимосвязи расходов с факторами, определяющими его величину, представлена на рисунке 4.1.

где y_i – структура перевозок по видам;

Н – населенность пассажирского вагона;

y_т_i – структура перевозок по типам тяги;

DК – изменение качества использования подвижного состава;

DРЦ_i – изменение цены.

В таблице 4.2 способом корректировок рассчитывается влияние на эксплуатационные расходы таких факторов, как объем перевозок, структура перевозок по их видам и типам тяги, качественные показатели использования подвижного состава, населенность пассажирских вагонов, удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо, электроэнергию.

Таблица 4.2. – Анализ выполнения плана расходов

Виды расходов	План	План расходов, скорректированный на выполнение плана по						Отчет
		Приведенным т-км	План «зависящих расходов», скорректированный на выполнение плана по
			Приведенным т-км	То же отдельно по видам перевозок
			Приведенным т-км	Эксплуат. т-км, п-км	Эксплуат. т-км, в-км пассажирских вагонов	Эксплуат. т-км, в-км пас. по типам тяги	Пробегам подвижного состава
А	1	2	3	4	5	6	7	8
I. Зависящие расходы, всего (стр.1+стр.2)	998034,944	1005644,321	1005644,321	1000813,56	1000813,56	999642,5036	783268	1002662,400
1. Грузовые перевозки, всего в т.ч.	740729,060			746849,311	746849,311	746345,9233		744163,500
Электротяга	292393,050					294147,4083		293748,750
Теплотяга	214421,570					216351,3641		215415,750
Общие для всех видов	233914,440					235847,1508		234999,000
2. Пассажирские перевозки, всего, в т.ч.	257305,884			253964,2491	253964,2491	253296,5804		258498,900
Электротяга	187131,552					184698,8418		187999,200
Мотор-вагонная тяга	31188,592					30284,12283		31333,200
Теплотяга	9746,435					9454,04195		9791,625
Общие для всех видов	29239,305					28859,57377		29374,875
II. Независящие расходы	951252,056	958504,7431	951252,056	951252,056	951252,056	951252,056	951252,056	955662,600
Всего расходов (I+II)	1949287,000	1964149,064	1956896,377	1952065,616	1952065,616	1950894,560	1734520,056	1958325,000

В таблице 4.3 оценивается влияние на расходы и себестоимость перевозок отдельных факторов.

;

где С^пл₁₀ себестоимость 10 приведенных тонно-км определяется

;

Таблица 4.3 – Последовательность оценки влияния на расходы и себестоимость перевозок отдельных факторов

№	Наименование факторов		Порядок расчета по т. 4.2	Влияние факторов на
				Расходы		Себестоимость
				Изменение, млн. руб	В %	Изменение, млн. руб	В %
А	Б		1	2	3	4	5
1	Объем перевозок (без учета изменения себестоимости по этому фактору)		гр.1-гр.2	-14862,064	-0,762	-0,290	-0,076
2	Себестоимость перевозок, в т.ч.		гр.2-гр.8	5824,064	0,299	0,114	0,030
2.1	Влияние объема перевозок		гр.2-гр.3	7252,687	0,372	0,141	0,037
2.2	Влияние структуры перевозок по их видам		гр.3-гр.4	4830,761	0,248	0,094	0,025
2.3	Населенность пасс. вагона		гр.4-гр.5	0,000	0,000	0,000	0,000
2.4	Влияние структуры перевозок по типам тяги		гр.5-гр.6	1171,056	0,060	0,023	0,006
2.5	Изменение качества использования подвижного состава		гр.6-гр.7	216374,504	11,100	4,219	1,110
2.6	Изменение цен и отклонений от плановых норм затрат		гр.7-гр.8	-223804,944	-11,481	-4,364	-1,148
3	Изменение расходов ВСЕГО		гр.1-гр.8	-9038,000	-0,464	-0,176	-0,046
Проверка		п.3=п.1+п.2		-9038,000	-0,464	-0,176	-0,046
Проверка		п.2=п.п.(2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6)		5824,064	0,299	0,114	0,030

+Вывод. По данным таблицы 4.3 видно, что наибольшее влияние на расходы в сторону их увеличения оказывает «Изменение качества использования подвижного состава», в сторону уменьшения – «Изменение цен и отклонений от плановых норм затрат». В целом по НОД расходы уменьшились на 0,464 %. Наибольшее влияние на себестоимость в сторону ее увеличения оказывает «Изменение качества использования подвижного состава», в сторону уменьшения – «Изменение цен и отклонений от плановых норм затрат».

5. Анализ прибыли

Важным фактором образования прибыли являются доходы, получаемые отделением дороги за выполненные грузовые и пассажирские перевозки, а также от подсобно-вспомогательной и прочей деятельности и экономии от сокращения расходов.

Полную оценку причин изменения прибыли отделения дороги по перевозкам можно получить путем изучения всех отклонений доходов и расходов от влияния факторов, рассмотренных в разделах 3 и 4.

Графическая схема взаимосвязи прибыли с факторами, определяющими его величину, представлена на рисунке 5.1.

Анализ выполнения плана прибыли отделения дороги производится в таблице 5.1.

Таблица 5.1 – Анализ выполнения плана прибыли отделения дороги, млн. руб.

№	Вид деятельности	План	Отчет	Отклонение
А	Б	1	2	3
1	Доходы от перевозок	2317285,590	2332460,850	15175,260
2	Расходы от перевозок	1949287,000	1958325,000	9038,000
3	Прибыль от перевозок (стр.1-стр.2)	367998,590	374135,850	6137,260
4	Доходы от ПВД	100000,000	110000,000	10000,000
5	Расходы от ПВД	87000,000	95700,000	8700,000
6	Прибыль от ПВД (стр.4-стр.5)	13000,000	14300,000	1300,000
7	Местные доходы	264,000	270,000	6,000
8	Местные расходы	43,000	45,000	2,000
9	Прибыль (стр.7-стр.8)	221,000	225,000	4,000
10	Всего прибыли (стр.3+стр.6+стр.9)	381219,590	388660,850	7441,260

Расчет полной оценки причин изменения прибыли по перевозкам определяется в таблице 5.2.

Таблица 5.2 – Анализ прибыли от перевозок, млн. руб.

Показатели	План	Отчет	Отклонение от плана	В т.ч. за счет изменения
				Объема перевозок	Ср. расчетной цены			Себестоимости
					Всего	В т.ч.		Изменение себестоимости всего	По факторам измен. объема перевозок	По качественным факторам
					Всего	Расчет цен по видам перевозок	Структурные изменения	Изменение себестоимости всего	По факторам измен. объема перевозок	Структурные изменения по видам перевозок	Структурные изменения по типам тяги	Качественные изменения	Удельных норм цен
А	1	2	3	4	5	6	7	8	8а	9	10	11	12
Доходы от перевозок	2317285,590	2332460,850	15175,260	17667,817	-2492,557	-2294,912	-197,646
Расходы по перевозкам	1949287,000	1958325,000	-9038,000	-14862,064				5824,064	7252,687	4830,761	1171,056	216374,504	-223804,944
Прибыль по перевозкам	367998,590	374135,850	24213,260	32529,881	-2492,557	-2294,912	-197,646	-5824,064	-7252,687	-4830,761	-1171,056	-216374,504	223804,944

В заключение выполняется анализ интенсивности использования

Информация о работе

ВУЗ:

Дальневосточный государственный университет путей сообщения (ДВГУПС)

Предмет:

Анализ хозяйственной деятельности предприятия транспорта

Тип:

Курсовые работы

Категория:

Экономика и менеджмент (Общественные предметы)

Размер файла:

627 Kb

Скачали:

Скачать файл

Анализ показателей предприятия: объема отправления (погрузки) груза, грузооборота и пассажирооборота

Страницы работы

Фрагмент текста работы

Похожие материалы

Информация о работе