2. Сформулировать запись для включения в акт проверки.
Вариант 9
Согласно поданной заявке обслуживающим банком установлен лимит остатка денежных средств в кассе организации в размере 150 000 руб.
В ходе проверке было выяснено, что кассиром 1 февраля 2007 года согласно чека № 3058 было получено 1900000 руб. для выплаты аванса на командировочные расходы. Денежные средства были оприходованы в кассе 2 февраля.
Согласно расходным документам денежные средства были выданы на следующие цели:
На командировочные расходы главному инженеру Сидоренко Г. Д. – 500 000 руб.
На командировочные расходы начальнику производственного отдела Карась Н. А. – 200 000 руб.
На выплату материальной помощи работнику Бобко Р. О. – 150 000 руб.
На командировочные расходы менеджеру Серову Т. Э. – 180 000 руб.
При изучение счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» установлено, что за главным инженером Сидоренко Г. Д. числится дебиторская задолженность в размере 180 000 руб., а за менеджером Серовым Т. Э. – 200 000 руб.
Неизрасходованные денежные средства сданы в банк 6 февраля.
1. Установить допущенные организацией нарушения кассовой дисциплины и определить возможную сумму штрафных санкций за допущенные нарушения, дать правовую и экономическую оценку установленным нарушениям.
2. Сформулировать запись для включения в акт проверки.
Вариант 10
Главный механик Варачкин П. О., работающий в штате организации, находился в командировке в г. Москве в период с 5 по 11 февраля текущего года с целью приобретения холодильных установок для вспомогательного производства и компрессора для основного производства. На основании представленного в течение трех дней после возвращения из командировки авансового отчета бухгалтер предприятия составила следующие проводки:
Д-т сч. 23 К-т сч. 71 – 370000 руб. – на сумму командировочных расходов, связанных с приобретение холодильных установок
Д-т сч. 20 К-т сч. 71 – 280000 руб. – на сумму командировочных расходов, связанных с приобретение компрессора.
1. Установить обоснованность отнесения командировочных расходов на расходы производства, дать им правовую и экономическую оценку.
2. Рекомендовать исправительные записи на счетах бухгалтерского учета.
3. Сформулировать запись для включения в акт ревизии.
Вариант 11
Согласно приказа руководителя организации начальник планово-экономического отдела Рудый О. П. был направлен в командировку в г. Минск с целью участия в семинаре, посвященном вопросам методологии анализа и планирования, который проходил с 26 января по 7 февраля.
Из кассы организации 24 января Рудых О. П. был выдан аванс в сумме 100 000 руб.
11 февраля Рудых О. П. предоставил авансовый отчет к которому прилагались следующие документы:
· копия проездного билета к месту командировки – 21 200 руб.
· проездной билет обратно – 22 500 руб.
· счет за проживание в гостинице (с отметкой о двухразовом питании) – 128 000 руб.
· счет за международные телефонные переговоры – 23 000 руб.
В процессе ревизии выявлено, что международные телефонные переговоры проводились в производственных интересах, о чем сделана отметка руководителем организации.
Бухгалтером предприятия составлены следующие учетные записи:
Д 71 К 50 100 000 руб. – на сумму выданного аванса
Д 26 К 71 350700 руб. – на сумму признанных расходов
Д 71 К 50 250700 руб. – выдана сумма перерасхода аванса
1. Установить обоснованность отнесения командировочных расходов на расходы производства, дать им правовую и экономическую оценку.
2. Рекомендовать исправительные записи на счетах бухгалтерского учета.
3. Сформулировать запись для включения в акт ревизии.
Вариант 12
При проверке операций по расчетному счету за октябрь текущего года установлено, что в журнале-ордере № 2 с кредита счета 51 «Расчетный счет» в дебет счета 92 «Внереализационные доходы и расходы» отнесена сумма 678000 руб.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.