Учет движения денежных средств

первичные документы перед сдачей на машинную обработку комплектуют в пачки, указывая на сопроводительном ярлычке нужные сведения. От машинно-счетной станции либо от ПЭВМ получают в качестве регистра бухгалтерского учета машинограмму “Ведомость учета денежных средств и расчетов”.

При автоматизации учета на базе ПЭВМ с внедрением АРМ бухгалтера данные из первичных документов конкретно вводятся в ЭВМ с формированием рабочей информационной базы по каждому счету. Отметим, что конкретно таковая форма учета более распространена в настоящее время.

1.2. Учет денежных средств в кассе

Все вольные денежные средства организации и остальные юридические лица независимо от формы принадлежности и вида деятельности должны хранить в учреждении банка.

Однако для маленьких текущих производственных расходов наличными, для расчетов с работниками по оплате труда, выдачи денег под отчет и т. д. в каждой организации создается касса. Полную ответственность за сохранность денежных средств и остальных ценностей, находящихся в кассе, несет кассир.

При приеме на работу с кассиром должен быть заключен контракт о полной материальной ответственности работника за переданные ему под отчет материальные ценности (ф. № 191).

В неких организациях с кассиром не заключают контракт, а оформляется Обязательство кассира.

Руководителем организации должны быть сделаны нужные условия для обеспечения сохранности денежных средств в согласовании с приложениями к Порядку ведения кассовых операций в Российской Федерации (Письмо ЦБ РФ от 04.10.93 № 18), которые включают: [13]

Рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке.

Единые требования по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс организаций.

При получении денег в банке для расчетов с работниками по оплате труда кассиру обязана быть выделена автомашина, потому что ему категорически запрещается создавать перевозку денег публичным либо попутным транспортом.

В согласовании с указанными нормативными актами управляющий организации должен предоставить кассиру охрану при транспортировке денежных средств и ценностей из учреждений банков либо сдаче их, а в случае необходимости -- транспортное средство.

При транспортировке денежных средств кассиру, провождающим его лицам и водителю транспортного средства запрещается:

разглашать маршрут движения и размер суммы доставляемых денежных средств и ценностей;

допускать в салон транспортного средства лиц, не назначенных управляющим организации для их доставки;

*следовать пешком, воспользоваться попутным либо публичным транспортом;

посещать магазины, рынки и остальные тому подобные места;

выполнять какие-либо поручения и хоть каким другим образом отвлекаться от доставки денег и ценностей по назначению.

В согласовании с указанными нормативными актами для обеспечения надежной сохранности наличных денежных средств и ценностей касса организации обязана отвечать последующим требованиям: [17]

быть изолированной от остальных служебных и подсобных помещений;

располагаться на промежуточных этажах высотных спостроек