Экономика и менеджмент \ Управленческий анализ в отраслях

Управленческий анализ в отраслях: Методические указания по изучению дисциплины и выполнению контрольной и самостоятельной работы

Страницы работы

27 страниц (Word-файл)

Посмотреть все страницы

Скачать файл

Фрагмент текста работы

работников по видам деятельности, № 1-т «Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности», № 11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов».

Для анализа влияния фондовооруженности труда и фондоотдачи на производительность труда и объем продукцииможно воспользоваться аналитической таблицей 7.

Таблица 7 – Влияние фондовооруженности труда и фондоотдачи на производительность труда и объем продукции

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонения
Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	в абс. сумме	%
Выпуск товаров и услуг (без внутреннего оборота) в фактических ценах (без НДС и акциза), тыс. руб.	44 540	4 500
Среднегодовая численность работн., чел.	1190	1150
Среднегодовая выработка продукции на 1 работника, руб.
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	12 300	14 230
Фондовооруженность 1 работника, руб.
Фондоотдача, руб. коп.

Сделать соответствующие выводы.

Литература: [4, 24-48; 11, 16-79].

Занятие 6. Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами и эффективности их использования

Источниками информации анализа обеспеченности предприятия необходимыми запасами сырья, материалов, топлива и др. служат данные формы № 1-предприятие, № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» и формы № 5-з «Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия (организации)».

Таблица 8 – Расчет влияния факторов на общий показатель

материалоотдачи

Показатели

Обозначение

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение

1. Объем продукции, тыс. руб.

2. Общая сумма материальных затрат, тыс. руб.

3. Сумма затрат основных материалов, тыс. руб.

4. Возвратные отходы, тыс. руб.

5. Сумма затрат основных мат., за вычетом отходов, тыс. руб.

6. Удельный вес (коэффициент) основных материалов

7. Коэффициент полезного использ. основных материалов

8. Материалоотдача основных материалов, руб. коп.

9. Материалоотдача всех предметов труда, руб. коп.

М^пт

М^ом

0^м

М^пи

К°^м

Кис

n ом

n пт

44540

31310

19150

730

18420

54500

36730

19720

980

18740

Сделать соответствующие выводы.

Литература: [8, 98-118; 10, 72-75].

Занятие 7. Проанализировать себестоимость продукции по технико-

экономическим факторам.

В качестве основных источников информации о себестоимости продукции по статьям затрат используются регистры бухгалтерского учета (журналы-ордера № 10 и № 10/1, ведомости учета затрат).

Для анализа влияния на удельную материалоемкость изделия факторов «норм» и «цен» можно воспользоваться аналитической таблицей 9.

Таблица 9 – Влияние на удельную материалоемкость изделия факторов

«норм» и «цен»

Наименование изделий и материалов	Расход материалов на единицу продукции						Отклонения на един. (+, -)
	По плану			Фактически			Всего	В том числе за счет изменений
	кол., кг	цена руб.	сумма, руб.	кол, кг	цена,руб.	сум, руб.	Всего	Норм (2х4)	Цен (5-2)х4
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Изделие А Сталь мелкосортная	42	800		45	850
Чугун литейный	410	220		402	240

Сделать соответствующие выводы.

Литература: [2, 107-150; 8, 64-81].

Занятие 2. Тема 3.

Задание 1. Проанализировать факторы, связанные с товарными

Фондами.

Для анализа факторов, связанных с товарными фондами за отчетный год можно воспользоваться аналитическими таблицами 10, 11.

Таблица 10 -Торговый баланс организации за отчетный год

Слагаемые торгового баланса	Обозначение	План	Отчет
Запасы товаров на начало года	З нп	5430	7250
Поступление товаров	П	29892	30920
ВСЕГО приход с остатком	З нп + П
Реализация товаров в розницу и мелким оптом	Р	30000	30800
Прочее выбытие товаров	ПВ	102	185
ИТОГО расход	Р+ПВ
Запасы товаров на конец года	Зкп
ВСЕГО в расходе с остатком	Р+ПВ+Зкп

Таблица 11 - Расчет влияния слагаемых товарного баланса на объем

розничного товарооборота

Факторы влияния на изменение объема розничного товарооборота	план	отчет	отклонение
Начальный запас товаров
Поступление товаров
Прочее выбытие товаров
Конечный запас товаров
Розничный товарооборот

Сделать соответствующие выводы.

Литература: [7, 12-65; 9, 218-248; 13, 26-37; 14, 18-29].

Задание 2. Проанализировать факторы, связанные с численностью

торговых работников и производительностью их труда

Для анализа факторов, связанных с связанных с численностью торговых работников и производительностью их труда за отчетный год можно воспользоваться аналитической таблицей 12.

Таблица 12 - Динамика и выполнение плана по труду

Показатели	Базовый год	Отчетный год		Отклонение от базов. года (+-)		Отклонение от плана
Показатели	Базовый год	план	факт	Сумма	%	сумма	%
1	2	3	4	5	6	7	8
Розничный товарооборот, т.р.	28000	30000	30800
Продолжение таблицы 12
1	2	3	4	5	6	7	8
Среднесписочная численность работников, чел.	102	105	103
В том числе продавцы, чел.	68	71	69
Уд. вес продавцов в общей числен-ности, %
Среднегодовой оборот на одного торгового работ-ника, р.
Среднегодовой оборот на 1 про-давца, р.

Сделать соответствующие выводы.

Литература: [7, 12-65; 9, 218-248; 13, 26-37; 14, 18-29].

Задание 3. Проанализировать влияние объема товарооборота на

издержки обращения.

Для анализа влияния объема товарооборота на издержки обращения за отчетный год можно воспользоваться аналитической таблицей 13.

Таблица 13 - Влияние объема товарооборота на издержки обращения

Группы издержек обраще- ния	Базовый год		Базовый год в пересчете на объем товарооборота отчетного года		Отчетный год		Влияние объема товаро- оборота		Отклонен. от базового года по другим причинам
Группы издержек обраще- ния	тыс руб.	% к това-рооб.	тыс. руб.	% к това-рооб.	тыс руб.	%	на сум. изд.,	на уров. изд., %	тыс. руб.	%
Условно-переменные	1812		1993		2002
Условно-постоянные	1394		1394		1503
ИТОГО	3206		3387		3505
Товарообор.	28000	100,0	30800	100,0	30800

Сделать соответствующие выводы.

Литература: [7, 12-65; 9, 218-248; 13, 26-37; 14, 18-29].

Задание 4. Проанализировать влияние структуры товарооборота на величину издержек.

Для анализа влияния структуры товарооборота на издержки обращения за отчетный год можно воспользоваться аналитической таблицей 14.

Таблица 14 - Влияние структуры товарооборота на издержки обращения

Товарные группы	Объем товарооборота, т.р.		Структура товарооборота, %		Сумма издержек при объеме ТО и уровне изд. за пред. год		Сумма издержек при объеме ТО отч. года и уровне изд. за пред. год
Товарные группы	Пред. год	отчет	Пред. год	отчет	Пред. год	отчет	Пред. год	отчет
Швейные товары	9996	9930			1120		1113
Трикотаж	5180	6300			618		752
Обувь	7560	8870			825		969
Галантерея	5264	5700			643		697
ИТОГО	28000	30800	100,0	100,0	3206	11,45	3531	11,46

Сделать соответствующие выводы.

Литература: [7, 12-65; 9, 218-248; 13, 26-37; 14, 18-29].

Занятие 3. Тема 4.

Задание 1. Проанализировать выполнение плана по вводу в действие

основных фондов и объему капитальных вложений.

Для анализа хозяйственной деятельности застройщика привлекаются данные бизнес-плана, периодической и годовой отчетности, бухгалтерского и оперативно-технического учета, приложения к форме № П-2 «Сведения об инвестиционной деятельности».

Для анализа выполнение плана по вводу в действие и объему капитальных вложений можно воспользоваться аналитическими таблицами 15 и 16.

Таблица 15 – Ввод в действие основных фондов

Показатели	План	Факт	Выполнение плана, %
Всего основных фондов, тыс. руб., в том числе:	6650	6796
- производственные основные фонды;	4410	4657
- непроизводственные	2240	2139

Таблица 16 - Ввод в действие и объем капитальных вложений

Показатели	Всего	В том числе
Показатели	Всего	Новое строител.	Реконст-рукция	Технич. перев.	Расши- рение
1.Ввод в действие ОФ, тыс.руб.
- по плану	6650	1600	2980	220	1850
- фактически	6796	982	3372	277	2165
- % выполнения плана
2. Удельный вес каждого направления в общем объеме введенных в действие объектов, %
- по плану	100,0
- фактически	100,0
3. Объем КВ на отчет. год, тыс.руб.
- по плану	6780	1184	3216	220	2160
- фактически	7160	941	3612	237	2370
- % выполн. плана
4. Удельный вес каждого направл. в общем объеме КВ, %:
- по плану	100,0
- фактически	100,0

Сделать соответствующие выводы.

Литература: [5, 11-35; 8, 149-155; 9, 249-255].

Задание 2. Проанализировать выполнение плана ввода в действие объектов по сметной стоимости и в натуральном выражении.

Для анализа выполнения плана ввода в действие объектов по сметной стоимости и в натуральном выражении можно воспользоваться аналитической таблицей 17.

Таблица 17 - Выполнение плана ввода в действие объектов по сметной стоимости и в натуральном выражении

Объекты	По плану			Фактически
Объекты	Сметная стоимость, тыс.руб.	Объем в м2	Стоимость 1м2 в руб.	Сметная стоимость, тыс.руб.	Объем в м2	Стоимость 1м2 в руб.
А	1240	200	6200	1240	200	6200
Б	1125	150	7500	1125	140	8035
В	800	100	8000	780	100	7800