Организация учета ден ср-в на р\с осущ в соотв с Положением ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» от 2002 г. Для открытия расчетного счета организация должна предоставить в банк: - заявление на открытие счета; -нотариально заверенные копии Устава, учредительного договора и регистрационного свидетельства; - справку налогового органа о регистрации организации; - копии документов в качестве плательщиков в ПФ и ФМС; -карточку с образцами подписей руководителя, гл. бухгалтера.
Основанием для получения нал ден\ср с р\с в кассу служит чековая книжка. К распорядительным относятся документы на основании которых банк осуществляет безналичные расчеты организации с другими организациями, бюджетом, органими соц защиты и другими субъектами (п\п, п\требование, расчетный чек, вексель).
ДС п\п, хранящихся на расчетных счетах, учитывают на активном счете 51 «Расчетный счет». По Дт – поступления ДС, по Кт – уменьшение ДС на р/с.
ПОСТУПЛЕНИЕ НА Р/С: сданы из кассы ДС на р/с – Дт 51 Кт 50; Дт 51 Кт 62,76 – поступление от покупателей, от дебиторов в погашение задолженности; Дт 51 Кт 66,67 пост краткосроч или долгосрочн кредитов и займов.
СПИСАНИЕ С Р/С: Дт68,69 Кт51 – перечисление налогов в бюджет, ЕСН; Дт50 Кт51 – нал деньги для выплаты з\п, командир, хоз расходы; Дт60,76 Кт51 – оплата от поставщиков, разных кредиторов в погашение задолженности; Дт66,67 Кт51-погашение задолженности по краткосрочн или долгосрочным кредитам и займам; Дт91 Кт51 – уплата штрафов, пени, неустойки за нарушение договорных обязательств.
Счет 52 «Валютные счета» предназначен для учета ДС в иностранной валюте на валютных счетах в банках, на территории РФ и за рубежом. По Дт- поступление на валютные счета, по Кт – списание. Операции на валютных счетах в банке производятся на основании расчетно-платежных документов, используемых для расчетных и специальных счетов в банке (чеки, аккредитив, заявление). (ФЗ О валют регулировании; ПБУ 3\2006 Учет активов и обязат-в в ин валюте)
- 52-1Транзитные вал счета, 52-2 Текущие вал сч, 52-3 – Валютные счета за рубежом.
Д50-К91 – отражена пол курсов разн по остаткам наличн ден ср-в в ин вал в кассе
Д52-К91 – отраж пол курсов разн по остаткам ср-в на вал сч.
Д91-К50 - отражена отриц курсов разн по остаткам наличн ден ср-в в ин вал в кассе
Д91-К52 - отраж отриц курсов разн по остаткам ср-в на вал сч.
В отд случаях помимо р/сч и вал сч организации может открыв оспец счета(для ср-в целевого финансирования или целевых поступлений). Для их учета сч 55, к кот м.б. открыты субсчета.
Получен чеков книжки за счет собств ср Д55-К51
Депоинрование ср. при выдаче чек. книж. за счет кредитов банка Д55-К66, при выдаче чека – Д60,76-К 55, а в подотчетД71-К55, если целев ср-ва Д55-К86
5. Учёт расчётов с покупат (зак) и поставщиками (подрядчиками).
Для обобщения информации о расчетах с покупателями и заказчиками используется счет 62. Аналитика - по каждому предъявленному покупателям (заказчикам) счету.
При отгрузке продукции возникает дебиторская задолженность, отражаемая по цене продажи продукц на сч. 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками». На суммы оплаты за отгруженную продукцию, орг-я предъявляет расчётные документы пок и зак и отраж запись: Дт 62 Кт 90
При погашении пок и зак своей задолж-ти она списывается с Кт 62 в Дт Дт 50, 51, 52, 55 (ден. средства)
При продаже амортизируемого имущества, а также др. имущества, его стоимость по ценам продажи списывают в Дт62 с Кт91. Поступление платежей за проданное имущество : Дт 50,51,52,55 Кт 62
Суммы полученных авансов учитывают по Дт 50, 51, 52, 55 Кт 62\ав
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.
