Экономический расчет сертификации пневматических шин

время (при наиболее благоприятных условиях выполнения работы).

Ожидаемое значение трудоёмкости :

t_i = (3а_i+2b_i)/5,

t = ∑ t_i

Стандартное отклонение (т.е. степень неопределенности выполнения работ за ожидаемое время):

D_i = (b_i – a_i)/5,

D = √∑ D_i²

Если величина D велика, то мало вероятно выполнение работ в срок.

                                                                                                               Таблица 1

D=3,75

Определение время проектирования (Т_п). Суммарная трудоёмкость составляет:

958_{чел/час}/8_час=120_{чел/дней};

120_{чел/дней}/21_день=5,7_{чел/месяцев.}

2. Определение материальных затрат.

Таблица 2

3. Расчет основной заработной платы проектировщиков.

 По данным бухгалтерии СП ЗАО «Матадор-Омскшина» оклад инженера по качеству составляет 2500 рублей.

За время проектирования основная заработная плата составляет:

З_осн. =2500 * Т_п * К_пр*1,15 , где

Т_п ─ время проектирования = 5,7 месяца (см. п.1);

К_пр –коэффициент премирования (по данным СП ЗАО «Матадор-Омскшина» составляет 10 % от оклада);

1,15 – районный коэффициент заработной платы (основан на законодательстве РФ).

З_осн. =2500* 5.7 *1.15*1,1=18026,3 (руб.)

4. Расчет дополнительной заработной платы.

Дополнительная заработная плата – это заработная плата за непроработанное время, т.е. за время отпуска, болезней и выполнения государственных обязанностей.

Номинальный фонд рабочего времени составляет: Д _{ном. фонд} -  250 рабочих дней (в 2003 году).

Целодневные потери:

4.1. Отпуск ─ 28 дней – Д _отп. (по данным СП ЗАО «Матадор-Омскшина»);

4.2. Время болезни ─ 6 дней – Д _бол. (по данным СП ЗАО «Матадор-Омскшина»)

Явочный фонд – Д _факт. :

Д _факт. = Д_{ном. фонд} – Д _отп.- Д _бол. 

Д _факт. = 250дней – 28 дней – 6 дней = 216 дней

 % _доп, где

Д _отп ─ время отпуска;

Д _бол ─ время болезни;

Д _факт. ─ явочный фонд.

% _доп =   = 15,7%

З _доп = З _осн* % _доп

З _доп = 18026,3*0,157=2830,1 (руб.)

5. Расчет отчислений по зарплате во внебюджетный фонд (ЕСН).

 Социальный налог составляет 35.6 % на основании налогового кодекса РФ.

5.1 в фонд обязательного медицинского страхования 3.6 %;

5.2 в пенсионный фонд 28 %;

5.3 в фонд социального страхования 4 %.

З_отч= (З _осн + З _доп) * 35.6 %,

З_отч  = (18026,3+2830,1)*0,356=7424,9 (руб.)

6. Расчет амортизации оборудования (ЭВМ).  

ЭВМ Celeron 1100А, 128bM, 20Gb, CD – ROM 52X, Монитор 15’’ Samsung, клавиатура, мышь  цена 20000 рублей (по данным СП ЗАО  «Матадор-Омскшина»).

 ЭВМ относится (Общероссийский классификатор основных средств для включения в рабочие группы) к III группе. Срок службы составляет (5 лет).

6.1. Расчет нормы амортизации для ЭВМ в месяц:

, где

Т_эксп  ─ срок службы ЭВМ.

 =1,7%

6.2. Расчет амортизации ЭВМ.

, где

Ц - цена ЭВМ;

Т_эвм - время использования ЭВМ

Т_эвм= Т_п*К_исп , где

К_исп – коэффициент использования ЭВМ, который принимаем равным 0,8

Т_эвм=5,7*0,8=4,6 (мес.)

6.3. Расчет амортизации программного обеспечения (ПО).

,где

Ц_по – цена программного обеспечения. В наше ПО  входит:

 Windows XP Home Edition Russian Sp1a – 2500 рублей;

 Office XP Business Russian SP2 – 5800 рублей;

Компас – 3D LT 5.11 – 15000 рублей.

 Его стоимость равна 23300 рублей (по данным СП ЗАО «Матадор-Омскшина»).

Т _эксп ─ срок службы (5 _год).

(руб.)

6.4. Расчет затрат на ремонт и электроэнергию.

Ремонт компьютера. 

, где

Т _ЭВМ – время работы на ЭВМ;

Стоимость ремонта в год составляет 3 % от стоимости ЭВМ (по данным СП ЗАО «Матадор-Омскшина»).

     (руб.)

Электроэнергия компьютера.

0,3 кВт – мощность ЭВМ;

4,6 месяца = 773 часов – время работы на компьютере

1,15 (руб.) – стоимость киловатт-часа (по данным бухгалтерии СП ЗАО  «Матадор-Омскшина»)

З_э.эн.=0,3*1,15*773=267 (руб.)

Затраты на ЭВМ:

З_эвм=А_эвм+А_по+З_рем+З_э.эн.,

З_эвм=1564+1786+230+267=3847 (руб.)

З_{эвм (за 1 мес)}=3847/4,6=836,3 (руб.)

7. Расчет амортизации рабочего места проектировщика.

7.1. Расчет нормы амортизации.

, где

Т _эксп ─ время эксплуатации помещения составляет 50 лет (по данным СП ЗАО «Матадор-Омскшина». В соответствии с Общероссийским классификатором основных средств для включения в амортизационные группы здание относится к группе №10 со сроком службы более 30 лет.

7.2.Расчет амортизации помещения.

,где

Ц ─ цена за 1 м² рабочего помещения составляет 4000 руб.(по данным бухгалтерии СП ЗАО «Матадор-Омскшина»);

S ─ площадь рабочего помещения составляет 10 м² (по данным бухгалтерии СП ЗАО «Матадор-Омскшина»).

  (руб.)

8. Затраты на коммерческую информацию (Интернет).

1 час в сети стоит – 20 руб. (по данным бухгалтерии ОмГТУ);

N – число часов = 5 часов

З_{ком.инф.}= 20*5=100 (руб.)

9. Стоимость накладных расходов – расходов по управлению организации и ее содержанию (заработная плата администрации, коммунальные услуги, реклама, коммандировачные и пр.). По данным бухгалтерии СП ЗАО «Матадор-Омскшина» % накладных расходов составляет 250%.

З _накл=З _осн ∙ 250%,

З _накл = 18026,3*2,5=45065,8(руб.)

10. Себестоимость проекта.

                                                                                                                 Таблица 3

5.2. Расчет затрат на внедрение.

При сертификации пневматических шин к затратам на внедрение относятся затраты, которые несет предприятие в процессе проведения работ по сертификации.

1.  Обоснование трудоёмкости внедрения.

                                                                                                          Таблица 4

Определение время внедрения (Т_п). Суммарная трудоёмкость составляет 220_{чел./час}/8_час.=28_{чел./дней};

28_{чел./дней}/21_день=1,3_{чел./месяцев.}

2. Определение материальных затрат.  

Таблица 5

Со стороны предприятия в сертификации принимало участие 4 человека. Оплата производилась повременно.

Состав участников сертификации с указанием оплаты труда:

1.  Начальник отдела качества – 6200 руб.

2.  Заместитель начальника отдела качества – 5750 руб.

3.  Ведущий инженер по качеству – 4800 руб.

4.  Инженер по качеству – 2500 руб.

3. Расчет основной заработной платы.

Начальник отдела качества:

З _осн =6200*1,3*1,15*1,1=10195,9 (руб.).

 Заместитель начальника отдела качества:

З _осн =5750*1,3*1,15*1,1=9455,9 (руб.).

 Ведущий специалист по качеству:

З _осн =4800*1,3*1,15*1,1=7893,6 (руб.).

 Инженер по качеству:

З _осн =2500*1,3*1,15*1,1=4111,2(руб.), где

1,15 – районный коэффициент заработной платы;

1,1 – коэффициент премирования (по данным бухгалтерии СП ЗАО «Матадор-Омскшина»).

В итоге основная заработная плата  работников, участвующих в сертификации пневматических шин составляет:

З _осн =10195,9+9455,9+7893,6+4111,2=31656,6 (руб.).

4.Расчет дополнительной заработной платы.

С учётом расчета процента дополнительной заработной платы при проектировании дополнительная заработная плата будет равной:

З _доп = 31656,6 * 0.157 = 4970,1 руб.

4. Отчисления во внебюджетный фонд.

Н _соц = (31656,6+4970,1) * 0.356 = 13039(руб.)

5. Расчет амортизации ЭВМ.

З_{эвм(за 1 мес)}*Т_эвм=836,3*1,3=1087,2

5. Расчет амортизации рабочего помещения.

А) Расчет нормы амортизации в месяц:

Б) Расчет амортизации рабочего помещения:

 (руб.), где

40 – площадь рабочего помещения (м²).

6. Накладные расходы.

Стоимость накладных расходов составляет (45%).

Н _рас = 31656,6* 15% = 4748,5 (руб.)

 7. Затраты на сертификацию, которые несет предприятие при оплате счетов по заключенным договорам на проведение сертификации.

На оплату расходов по договорным отношениям при проведение сертификации СП ЗАО «Матадор-Омскшина» потратило денежную сумму в размере 15 000 рублей.

Себестоимость внедрения отражается в таблице 6.

                                                                                                                Таблица 6

5.3. Расчет экономической эффективности.

Стратегией предприятия является постоянное совершенствование качества выпускаемой продукции.

В 2003 году затраты на качество составили 84892,4 руб. (с учетом расчета одной только сертификации) или 8% от общих затрат предприятия