Налогообложение: Учебно-методическое пособие по проведению практических занятий, страница 3

Вопрос

Варианты ответов

1. К налогам и отчислениям, уплачиваемым из выручки относятся:

а) земельный налог;

б) экологический налог;

в) налог на добавленную стоимость;

г) налог на недвижимость;

д) налог на услуги.

2. Плательщиками акцизов являются:

а) организации;

б) физические лица;

в) индивидуальные предприниматели;

г) филиалы организаций.

3. Для исчисления акциза подлежат вычетам из налоговой базы суммы, фактически уплаченные:

а) покупателем при приобретении подакцизных товаров на территории Республики Беларусь;

б) покупателем при ввозе подакцизных товаров на таможен­ную территорию Республики Беларусь;

в) по акцизам никаких вычетов не производится.

4. Какие ставки акцизов применяются на территории рес­публики Беларусь?

а) ставки акцизов на товары могут устанавливаться в абсо­лютной сумме на физическую единицу измерения подакциз­ных товаров (твердые (специфические) ставки) или в процен­тах от стоимости товаров (адвалорные ставки);

б) ставки акцизов на товары устанавливаются только в абсолютной сумме на физическую единицу измерения подакцизных това­ров (твердые (специфические) ставки);

в) ставки акцизов на товары устанавливаются только в процентах от стоимости товаров (адвалорные ставки).

4. Налоговый период для акциза – это:

а) 1 год;

б) 1 месяц;

в) 3 месяца, т.е. квартал.

5. Сумма налога по подакцизным товарам, на которые ус­тановлена специфическая ставка, определяется как:

а) Сумма акциза = (Выручка от реализации – НДС) х Ставка налога;

б) Сумма акциза = Объем продукции в натуральном выражении х Ставка налога;

в) Сумма акциза = Объем продукции в денежном выражении х Ставка налога.

6. Подакцизными признаются следующие товары:

а) пиво;

б) ювелирные изделия;

в) табачные изделия;

г) легковые автомобили;

д) дизельное и биодизельное топливо.

7. Какие из перечисленных видов подакцизной продукции подлежат маркировке акцизными марками?

а) алкогольные напитки и табачные изделия, предназначен­ные для реализации;

б) все ввозимые на территорию республики подакцизные товары;

в) алкогольные напитки, табачные изделия, бензин, пред­назначенные для реализации.

8. По какой из нижеприведенных формул определяется сумма акцизов (по адвалорным ставкам) на товары, произведенные на территории республики при включении в цену?

а) Сумма акциза = (Выручка от реализации – НДС) х Ставка налога;

б) Сумма акциза = (Объект налогообложения х Ставка налога) / 100%;

в) Сумма акциза = (Объект налогообложения х Ставка налога) / (100% – Ставка налога);

г) Сумма акциза = (Объект налогообложения х Ставка налога) / (100% + Ставка налога);

д) Сумма акциза = Объем продукции в денежном выражении х Ставка налога.

9. Применение принципа страны назначения при ис­числении НДС подразумевает следующее:

а) налогообложение импорта и освобождение экспорта, налог в этом случае поступает в бюджет страны-импортера;

б) налогообложение экспорта и освобождение импорта, налог в этом случае поступает в бюджет страны производителя-экспортера;

в) налогообложение экспорта и импорта, налог в этом случае поступает в  бюджеты обеих стран.

10. Кто является плательщиками налога на добавленную стоимость?

а) юридические лица, включая предприятия с иностранны­ми инвестициями и иностранные юридические лица;

б) юридические лица, включая предприятия с иностранны­ми инвестициями и иностранные юридические лица, междуна­родные организации, стороны договора простого товарищества, хозяйственные группы, индивидуальные предпринимате­ли, а также организации и физические лица в связи с перемещением товаров через таможенную границу Республики Беларусь;

в) все юридические лица, находящиеся на их балансе струк­турные подразделения, участники договора о совместной дея­тельности и индивидуальные предприниматели;

г) юридические лица, включая предприятия с иностранными инвестициями и иностранные юридические лица, участники договора о совместной дея­тельности, индивидуальные предприниматели и физические лица.

11. Объектом обложения НДС не признаются:

а) обороты по реализации товаров, работ, услуг своим работникам;

б) обороты по реализации товаров, работ, услуг сторонним организациям;

в) обороты по безвозмездной передаче имущества сторонним организациям;

г) обороты по безвозмездной передаче имущества бюджетным организациям;

д) выбытие товаров в рамках норм естественной убыли;

е) передача арендодателем объекта аренды арендатору.

12. Как определяется дата фактической реализации това­ров (работ, услуг) для исчисления налога на добавленную стоимость?

а) дата фактической реализации товаров (работ, услуг) для исчисления налога определяется в зависимости от метода опре­деления выручки от реализации товаров (работ, услуг), уста­новленного учетной политикой;

б) дата фактической реализации товаров (работ, услуг) для исчисления налога определяется в зависимости от метода опре­деления выручки от реализации товаров (работ, услуг), уста­новленного учетной политикой, но не позднее 60 дней со дня отгрузки;

в) дата фактической реализации товаров (работ, услуг) для исчисления налога определяется с момента отгрузки;

г) дата фактической реализации товаров (работ, услуг) для исчисления налога определяется по моменту оплаты отгруженных товаров (работ, услуг).

12. Какие из перечисленных ставок НДС используются в Республике Беларусь?

а) 20%;   

б) 18% ;   

в) 10%;    

г) 15%;   

д) 15,25%;   

е) 0%;     

ж) 9,09%;

з) 16,67%;

и) 24%.

14. В каких случаях применяется ставка НДС ноль (0) %?

а) при реализации экспортируемых товаров и работ (услуг) по сопровождению, погрузке, перегрузке и иных подобных ра­бот (услуг), непосредственно связанных с реализацией экспор­тируемых товаров;

б) при реализации импортируемых товаров и работ (услуг) по сопровождению, погрузке, перегрузке и иных подобных работ (услуг), непосредственно связанных с реализацией импор­тируемых товаров;

в) при реализации товаров и работ (услуг) по сопровождению, погрузке, перегрузке и иных подобных работ (услуг), непосредственно связанных с реализацией на территории Республики Беларусь в случаях установленных законодательством.

15. В каких случаях применяется ставка НДС 10 %?

а) при реализации декоративных цветов;

б) при реализации непродовольственных товаров, импортного производства;

в) при реализации детских товаров;

г) при реализации продукции пчеловодства;

д) при реализации продукции пушного звероводства

е) при реализации продукции рыбоводства.

16. Сумма налоговых вычетов по НДС отражается в:

а) в Книге покупок;

б) в Книге продаж;

в) в Кассовой книге.

17.  Условием предоставления налоговых вычетов по налогу на добав­ленную стоимость является:

а) реализация произведенных товаров, для производства которых были использованы материальные ценности;

б) списание приобретенных материальных ценностей в производ­ство;

в) оплата сумм «входного» налога на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам;

г) принятие к учету приобретенных материальных ценностей.

18. Налоговая база НДС по товарам, с которых в соответ­ствии с законодательством еще взимаются акцизы, определяется:

а) без учета включенной суммы акциза;

б) с учетом суммы акциза и стоимости товара;

в) с учетом суммы акциза, других налогов и сборов из выручки и стоимости товара.

19. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется:

а) как сумма налога, исчисленная от реализации товаров (работ, услуг) по установленной ставке;

б) как разница между суммой налога исчисленной от реализации товаров (работ, услуг) и налогом на добавленную стоимость по оп­риходованным материалам (работам, услугам);

в) как разница между суммой налога исчисленной от реализации товаров (работ, услуг) и суммой налога по оплаченным материалам (работам, услугам);

г) как разница между суммой налога исчисленной от реализации товаров (работ, услуг) в отчетном месяце и суммой налога исчисленной от реализации товаров (работ, услуг) в предыдущем месяце.

20. НДС начисляется ежемесячно, и уплачивается один раз в:

а) 1 год;

б) 1 месяц;

в) 3 месяца, т.е. квартал.

21. Как определяется налоговая база для исчисления НДС при реализации основных средств по ценам ниже остаточной стоимости и товаров ниже цены их приобретения?

а) исходя из остаточной стоимости и цены приобретения.

б) исходя из цены реализации;

в) исходя из цены реализации за минусом остаточной стоимости (цены приобретения).

22. Плательщиками налога на услуги являются:

а) организации торговли;

б) парикмахерские;

в) фермерские хозяйства;

г) организации общественного питания;

д) страховые организации;

е) туристические организации;

ж) организации сферы бытового обслуживания.

23. Максимальная ставка налога на услуги установлена в размере:

а) 10%;   

б) 5% ;   

в) 3%;    

г) 15%.