Экономика и менеджмент \ Бухгалтерский учет

Основы бухгалтерского учета в строительстве. Финансовый учет в строительстве. Управленческий учет

Страницы работы

55 страниц (Word-файл)

Скачать файл

Фрагмент текста работы

Подсчитать итоги в журнале-ордере и ведомости, сверив с выпиской банка

Данные для выполнения задания

1. Выписка из расчетного счета организации

№ п/п	Номер документа	Корреспонди-рующий расчетный счет	Код операции	Обороты		Документы, подобранные к выписке и их содержание
№ п/п	Номер документа	Корреспонди-рующий расчетный счет	Код операции	Дебет	Кредит	Документы, подобранные к выписке и их содержание
1	2	3	4	5	6	7
Сальдо на 01.04.200_ г. 125000
1	293 293	… …	01 03	49000 3350		Чек на получение наличными (приложения нет)
2	141	…	01		480000	Платежное поручение - поступила дебиторская задолженность заказчика за выполненные СМР
3	173 174	… …	01 01	20000 2850		Платежное поручение. Организацией оплачены счета поставщиков за полученные ТМЦ Платежное поручение. Организацией перечислена задолженность в бюджет по налогам
Итого:				75200	480000
Сальдо на 02.04.200_ г. 529800
1	8 8 8 8 8 8	… … … … … …	03 03 03 03 03 03		1000 3600 1860 2700 150000 610	Талон объявления на сдачу денег в банк (приложения нет)
1	2	3	4	5	6	7
2	294	…	03	150000		Чек-приложения нет
3	175	…	08	35000		Платежное поручение на выдачу лимитированной чековой книжки
4	7	…	06	350		Мемориальный ордер списана сумма по процентам за услуги банка
5	8	…	07	10000		Мемориальный ордер банка или платежное поручение организации - погашена частично ссуда банка
6	9	…	10	10000		Мемориальный ордер банка или платежное поручение организации - списаны проценты за пользование ссудой
Итого:				196350	159770
Сальдо на 03.04.200_ г. 493220

2. Журнал-ордер № ” за ________ 200_ г.

месяц

по кредиту счета № 51 “Расчетный счет” в дебет счетов

Сумма, р.

Дата	Номера корреспондирующихся счетов					Итого
Дата	50	55	60	90	И т.д. другие счета	Итого
1.04	…	…	…	…	…	…
2.04	сумма	…			сумма
…	…	…	…	…	…	…
Итого:	…	…	…	…	…	…

3. Ведомость № 2 за ________ 200_ г.

месяц

по дебету счета № 5 “Расчетный счет” в кредит счетов

Сальдо на начало месяца

по Главной книге - … р.

Сумма, р.

Дата	Номера корреспондирующихся счетов					Итого
Дата	46	50	62	80	И т.д. другие счета	Итого
1.04	…	…	…	…	…	…
2.04
…	…	…	сумма	…	…	…
Итого:	…	…	…	…	…	…

Сальдо на конец месяца - … р.

Задача 1.3. Учет расчетов при аккредитивной форме.

Цель задачи – усвоение порядка отражения на счетах операций по открытию и использованию средств на выставленных аккредитивах.

Задание

На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету расчетов за продукцию средствами с аккредитивов. Подсчитать обороты и вывести остатки.

Данные для выполнения задачи

1. Справка об остатках на синтетических счетах

№ счета

Наименование счета

Сумма, р.

У покупателя

Расчетный счет

У поставщика

Готовая продукция

Расчетный счет

493220

910000

460000

2. Хозяйственные операции

№ операции	Содержание операции	Сумма, р.
1	У покупателя Депонируется сумма средств на выставление аккре-дитива за счет: - собственных средств покупателя - краткосрочного банковского кредита	310000 300000
2	Оплачены материалы за счет средств выставленного аккредитива	510000
3	Остаток неиспользованного аккредитива направлен на уменьшение задолженности перед банком	100000
4	Оприходованы материалы, поступившие в счет опла-ты с аккредитива в т.ч. НДС	510000 ?
5	У поставщика Отгружена продукция покупателю, оплаченная с аккредитива	480000
6	Зачислены на расчетный счет денежные средства в оплату отгруженной продукции	510000

Задача 1.4. Учет расчетов с подотчетными лицами.

Цель задачи – усвоение порядка отражения на счетах подотчетных сумм и составления авансовых отчетов.

Задание

На основе данных для выполнения задачи:

1. Отразить на счетах операции по учету подотчетных сумм.

2. Составить и обработать авансовые отчеты.

3. Составить журнал-ордер № 7.

Необходимые бланки

- авансовый отчет – 2 экз.

- журнал-ордер № 7 – 1 экз.

Данные для выполнения задания

1. Справка об остатках по синтетическим счетам на 15.04.200_ г.

№ счетов	Наименование счетов	Сумма, р.
50	Касса	340
51	Расчетный счет	25000
71	Расчеты с подотчетными лицами	7960

2. Расшифровка счета 71 “Расчеты с подотчетными лицами”.

№ п/п	Фамилия, И. О. подотчетного лица	Сумма, р.
№ п/п	Фамилия, И. О. подотчетного лица	Дебет	Кредит
1	Сюткин П.В.	7000	-
2	Устинов С.П.	660	-
3	Мельник В.Я.	300	-
Итого:		7960	-

3. Хозяйственные операции

№ п/п	Содержание операции	Сумма, р.
1	Получено 14.01.200_ г. с расчетного счета в кассу на выдачу авансов в счет командировочных расходов	6700
2	Выдано под отчет Ульянову А.А.	4700
3	Выдано в погашение задолженности по авансово-му отчету Сюткина П.В.	?
4	Внесены в кассу денежные средства частично не использованные в командировке Мельником В.Я.	?

4. Авансовый отчет № 1 по СМУ-8 агента отдела снабжения Устинова С.П.

Представлены от 05.01.200_ г.:

- копия чеков магазина на закуп моющих средств на сумму – 300 р. (в т.ч. НДС – 50 р.)

- квитанция к приходному ордеру № 50 от 03.01.200_ г. АТП-2 за услуги автотранспорта на сумму 360 р., к квитанции приложена счет-фактура на эту же сумму, за это же число, в счет-фактуре указана сумма НДС – 60 р.

5. Авансовый отчет № 2 начальника планового отдела СМУ-8 Сюткина П.В.

К авансовому отчету приложены следующие документы:

1. Командировочное удостоверение о командировке в г. Москву АООТ “Вымпел”, в котором указано:

- Выбытие из Новосибирска 05.01.200_ г.

- Прибытие в Москву 8 января 200_ г.

- Выбытие из Москвы 12 января 200_ г.

- Прибытие в Новосибирск 12 января 200_ г.

2. Железнодорожный билет Новосибирск-Москва стоимостью 960 р., постель – 60 р.

3. Авиабилет Москва-Новосибирск стоимостью 3600 р.

4. Счет за проживание в гостинице с 08.01.200_ г. по 10.01.200_г. – 365 р. за сутки.

5. Товарный чек магазина “Темп” от 09.01.200_ г. на приобретенный инструмент 2400 р. (в т.ч. НДС).

6. Оплата суточных в Москву по приказу руководителя установлена в сумме 150 р. в сутки.

Глава 2. Учет внеоборотных активов

Задача 2.1. Группировка основных средств.

Цель задачи – усвоение типовой группировки основных средств по видам в зависимости от их функциональной роли.

Задание

На основе данных для выполнения задачи произвести группировку основных средств по видам.

Данные для выполнения задания

1. Перечень основных средств строительной организации на 1 сентября 200_ г.

№ п/п

Наименование основных средств

Сумма, р.

1	2	3
1	Конторские шкафы	118000
2	Котельная установка	156000
3	Здание административное кирпичное двухэтажное	5000000
4	Автогараж цельнометой	285700
5	Кран автомобильный КС-357.19-5 15 т.,14 м., шасси МАЗ	790000
6	Оборудование сварочное АДД-4001 – передвижной сварочный агрегат	72000
7	Растворо-бетонный узел	3500900
8	Установка малярная СО-244	9200
9	Теплосети	1137500
10	КАМАЗ-53512 – бортовой 10 т	300000
11	Ограда	2700000
12	Вычислительная техника	250000
13	Кабельная линия электропередачи	245000
14	Средства сигнализации	17000
15	Здание столярного цеха	474900
16	Бульдозер ДЗ-9881 – автогрейдер мощностью 199 кВт	810000
17	Компрессор ПКС-5,25А – дизельная – 7 атм	87000
18	Наборы мебели 10 комплектов	120900
19	Автомобиль “Волга” ГАЗ-31029	91250
20	Леса строительные хомутовые 200 м²	421000
21	Склад для хранения материалов со стенами облегченной каменной кладки, железобетонные перекрытия	597400
22	Водопроводные сети	1100000
23	Трансформатор ТМ, ТМГ 25/10 – 6/0,4	20840
24	Станок токарный – вертикально фрезерный	11460
25	Механизированный строительный инструмент	5200
26	Трактор на пневмоходу – общего назначения	84000
27	Вагончики передвижные 2 шт. утепленные	94400
28	Отбойные молотки пневматические 10 шт.	45000
29	Бетоносмеситель СБР-400	31000
30	Каток самоходный пневмоколесный ДУ-10012Т	635000
31	Копер дизельный с весом ударной силы до 3 т	18950
Итого:		19229600

Группировку произвести в таблице следующей формы

№ п/п	Наименование вида	№ п/п	Наименование основных средств	Сумма, р.
I	Здания в т.ч.	1	Здание административное и т.д.	15000000
II	Сооружения	1	Ограда и т.д.	2700000
Итого:

Задача 2.2. Учет поступления основных средств.

Цель задачи – усвоение порядка отражения на счетах поступления основных средств.

Задание

На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции, связанные с поступлением основных средств в порядке капитальных вложений, взносов в уставный капитал и прочих оснований.

Данные для выполнения задания

1. Хозяйственные операции за сентябрь 200_ г.

№ п/п

Содержание операции

Сумма, р.

1	2	3
1	Согласно акту приемки-передачи принято здание профилактория, полученное организацией в порядке правительственной субсидии	12000000
2	Поступило от учредителей оборудование, предназначенное для монтажа в строящемся ремонтном цехе, в качестве вклада в уставный капитал	125700
3	Поступило за плату оборудование, требующее монтажа для строящегося хозяйственным способом объекта в т.ч. НДС	180000 30000
4	Произведен монтаж оборудования в ремонтном цехе, затраты по монтажу составили в т.ч. НДС	27000 4500
5	Поступило производственное оборудование, не требующее монтажа, приобретенное за плату в т.ч. НДС	13500 2250
6	Введено в эксплуатацию оборудование, не требующее монтажа	13500
7	Согласно акту приемки-сдачи получен и оприходован в ремонтный цех станок поперечно-строгальный 73-07, переданный областной администрацией	24776
8	Смонтировано и списывается подрядчиком оборудование, требующее монтажа, ранее принятое от заказчика	24000
9	Вводится в эксплуатацию здание ремонтного цеха, построенного хозяйственным способом, строительство велось строительным участком № 1 - затраты по строительству составили 1570000 р. - налог на добавленную стоимость, оплаченный в процессе строительства 162000 р.	? ?
Итого:		?

Отражение на счетах бухгалтерского учета произвести в журнале регистрации хозяйственных операций установленной формы.

Задача 2.3. Выбытие основных средств.

Цель задачи – усвоение порядка отражения на счетах выбытия основных средств.

Задание

На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по выбытию объектов основных средств.

Данные для выполнения задания

1. Справка об остатках по синтетическим счетам на 1 сентября 200_г.

Код счета	Наименование счета	Сумма, р.
1	2	3
01	Основные средства	19229600
02	Износ основных средств	10576300
07	Оборудование требующее монтажа	17500
80	Прибыль текущего года	70800
87	Добавочный капитал	8600000
Итого:		38494200

2. Хозяйственные операции за сентябрь 200_ г.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, р.
1	Списываются безвозмездно переданные тепловые сети городскому управлению коммунального хозяйства	1137500
2	Списывается сумма износа по переданным тепловым сетям
3	Ликвидирован по причине полного износа автомобиль ГАЗ-31029, автозапчасти пригодные к употреблению оприходо-ваны на склад по цене возможного использования в сумме	91250 15000
4	Отразить на счетах бухгалтерского учета списание разукомплектованного оборудования, требующего монтажа. Запасные части, полученные при разборке оборудования оприходованы на склад по цене возможного использования на сумму 10500 р. Виновник разукомплектования оборудования не установлен.	17500
5	Отразить на счетах передачу копра дизельного с весом ударной силы 3 т. в порядке взноса своей доли в складочный капитал для совместной деятельности на правах простого товарищества. Первоначальная стоимость копра 18950 р. Копер оценен по договорной стоимости – 15000 р. Износ копра начисленный по балансу на момент передачи – 7370 р.
6	Отразить на счетах реализацию автомобиля КАМАЗ-53212 бортовой. Балансовая стоимость автомобиля 250000 р. Начисленный износ на момент реализации 5000 р. Цена реализации 360000 р., включая НДС в сумме 60000 р. Оплачено посреднику за реализацию – 1500 р. – зарплата по договору подряда.

Задача 2.4. Первичная документация по учету движения основных средств.

Цель задачи – усвоение порядка оформления первичными документами процесса поступления основных средств.

Задание

1. На основе данных для выполнения задачи составить акт приемки-передачи нового здания ремонтных мастерских (типовая форма № ОС-1).

2. Открыть инвентарную карточку типовой формы № ОС-6.

Данные для выполнения задания

На основании приказа управляющего строительной организации № 147 от 15 сентября 200_ г. комиссия в составе начальника ремонтного цеха Осипова К.И., начальника строительного участка № 1 Реброва С.С., главного бухгалтера Ельниковой Е.А. приняла в эксплуатацию новое здание ремонтного цеха, построенного на территории СМУ по проекту № 1028/16. Площадь здания 500 м². Здание кирпичное, фундамент бутовый, крыша шиферная, электрифицировано. Требова-ниям нормам эксплуатации отвечает полностью. Объекту присвоен инвентарный номер 10013. Годовая норма амортизации (износа) 5%. Полная первоначальная стоимость ремонтного цеха определена в задаче 2.2.

Задача 2.5. Первичная документация по учету движения основных средств.

Цель задачи – усвоение порядка оформления первичными документами операций поступления оборудования от поставщика.

Задание

1. На основе данных для выполнения задачи составить акт приемки токарно-винторезного станка с программным управлением (типовая форма № ОС-1).

2. Открыть инвентарную карточку № ОС-6.

Данные для выполнения задания

Комиссия в составе начальника ремонтного цеха Осипова Н.И., главного механика цеха Орлова О.Б., ведущего бухгалтера Петровой Ю.П. произвела осмотр станка, работающего металлическим инструментом. Масса станка 13,7 т. Станок приобретен за плату на технической ярмарке “Сибирь”. Завод изготовитель “Уралмаш”. Дата выпуска станка 15.06.200_ г., технический паспорт № 1671, первоначальная стоимость 11250 р. Объект техническим условиям соответствует. Заключение: объект принят в эксплуатацию. К акту прилагается технический паспорт и накладная № 41700. Объекту присвоен инвентарный номер 40587.

Задача 2.6. Учет износа основных средств.

Цель задачи – усвоение порядка начисления износа основных средств.

Задание

Составить расчет амортизационных отчислений за октябрь 200_ г., исходя из годовых норм амортизационных отчислений, сумм начисленной амортизации за сентябрь 200_ г. и данных о движении основных средств за сентябрь 200_ г.

Данные для выполнения задания

1. Остатки основных средств на 1 октября 200_ г. в сумме 19229600 р. по категориям и движение их взять соответственно из задач 2.1; 2.2; 2.3.

2. Сумма начисленного износа за сентябрь 200_ г. по группам и движение основных средств за сентябрь 200_ г. представить следующей таблицей:

№ п/п	Группы и виды основных средств	Поступило в IX-200_ г.		Сумма начисленной амортизации за сентябрь	Годовая норма амортизации	Выбыло
№ п/п	Группы и виды основных средств	всего	в т.ч. безвозмездно	Сумма начисленной амортизации за сентябрь	Годовая норма амортизации	Выбыло

3. Расчет амортизационных отчислений выполнить в таблице следующей формы:

№ п/п

Группы и виды основных средств

Первоначальная стоимость основных средств на 01.09.2000_ г.

Движение основных средств

Первоначальная стоимость основных средств по состоянию на 01.10.2000_ г.

Годовой норматив отчислений

Сумма начисленного износа

Сумма начисленного износа в X-200_г.

Сумма износа основных средств за X-200_г. (гр.9+гр.10-гр.11)

Общая сумма износа выбывших основных средств IX-200_г.

Сумма износа основных средств на 01.10.200_г. (гр.8-гр.13)

поступило

выбыло

с начала эксплуатации

в т.ч. за сентябрь 2000_ г.

по поступившим

по выбывшим

Здания

И т.д.

Итого:

4. Составить расчет амортизационных отчислений за октябрь

Информация о работе

ВУЗ:

Новосибирский государственный архитектурно-строительный университет (НГАСУ)

Предмет:

Бухгалтерский учет

Тип:

Учебные пособия

Категория:

Экономика и менеджмент (Общественные предметы)

Размер файла:

4 Mb

Скачали:

Скачать файл

Основы бухгалтерского учета в строительстве. Финансовый учет в строительстве. Управленческий учет

Страницы работы

Фрагмент текста работы

Задача 1.3. Учет расчетов при аккредитивной форме.

У покупателя

У поставщика

Глава 2. Учет внеоборотных активов

Задача 2.4. Первичная документация по учету движения основных средств.

Похожие материалы

Информация о работе