Отчет по учебной практике в качестве помощника бухгалтера (Заполнение бухгалтерских документов. Изучение программы 1С-бухгалтерия)

Журнал ~ ордер №1 и ведомость №1 - кассовые операции, записанные по кредиту счета 50 «Касса», отражаются в журнале - ордере №1. Обороты по дебету этого сета записываются в разных журналах - ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью №1. Основанием для заполнения журнала-ордера № 1 и ведомости № 1 служат отчеты кассира.

5). Кассовая книга - в ней отражаются все факты поступления и выдачи наличных денег, страницы кассовой книги должны быть пронумерованы, прошнурованы, скреплены печатью, заверены подписью главного бухгалтера и руководителя. Записи кассовой книги ведутся под копирку в двух экземплярах, второй экземпляр является отрывным и представляет собой отчет кассира, который ежедневно в конце рабочего дня сдается в бухгалтерию с приложенным к нему РКО и ПКО. Подчистки не допустим, исправления - возможны, только с завершающей подписью кассира и главного бухгалтера.

            Учет операций по расчетному счету. Расчетный счет открывается юридическим лицом, который имеет самостоятельный баланс. Были заполнены документы:

1). Денежный чек - на основании чеков предприятию выдают наличные деньги с расчетного счета. Предприятие получает чековые книжки в обслуживающем его учреждении банка. Чек заполняют от руки чернилами и шариковой ручкой. В нем указывают сумму, дату выдачи, наименования получателя, а также сведения о назначении полученных сумм. Чек подписывают лица, которым предоставлено право первой и второй подписи по счету, и скрепляют печатью предприятия. Какие либо исправления в чеках не допускаются. Банк выдает деньги по чеку после проверки подлинности подписей и печатей, т.е. их соответствие образцам.

2). Объявления на взнос наличными - по нему банк принимает наличные деньги на расчетный счет предприятия. Объявление заполняют в одном экземпляре, в нем обязательно указывают источник вносимых денег. На принятые суммы банк выдает кассиру квитанцию, которая служит основанием для составления в бухгалтерии расходного кассового ордера и списание денежных средств в кассе.

3). Платежное поручение - самая распространенная форма расчетов, т.к. используется в местных, одногородних и иногородних расчетов между организациями, за материальные ценности, работы и услуги, с бюджетной системой по всем видам налогов и платежей, с органами социальной защиты по отчислениям и полученным средствам. В платежном поручении указывается сумма, которую предприятие переводит своему поставщику и т.д., плательщик и получатель, а так же название банков, которые их обслуживают, а также указывают назначение платежа. Платежное поручение подписывает руководитель и главный бухгалтер предприятия.

Учет расчетов с подотчетными лицами. Подотчетные лица -работники предприятия, получившие авансом наличные суммы денежных средств на предстоящие административно-хозяйствовенные и командировочные расходы. Суммы, выданные на расходы, связанные со служебными командировочными рассчитывают исходя из срока командировки и отдаленности пункта. Подотчетные суммы, выданные на командировку, включаются в себестоимость продукции, а на хозяйственные расходы приходуются в Д10 с К71. Были заполнены документы:

1). Журнал - ордер №7 ~ комбинированный регистр бухгалтерского учета, который сочетает в себе аналитический и синтетический учет с линейной формой записи. Это значит, что каждой выданной в подотчет сумме в журнале - ордере отводится одна строка и по мере предоставления авансового отчета, сдачи в кассу не использованных сумм или получения денег в погашения перерасхода записи сумм по этим операциям