Отличие налога, сбора и штрафов

Эссе на тему «отличие налога, сбора и штрафов» на 1 страницу

Налогообложение предприятия

Основные понятия налогов.

Налог-это обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взымаемый с организации и с физических лиц в форме отчуждения принадлежащего им на праве собственности хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства или (муниципальных образований)

Налогообложение в РФ регулируется:

1)Налоговым кодексом, который состоит из 2-х частей, 1-я часть появилась в 1998 г.(Основные понятия налогообложения), 2-я часть появилась в 2000 г.(рассматривает каждый налог в отдельности)

2)Основные элементы налога

А)субъект налогообложения

Б)объект налогообложения

в)налоговая база

г) налоговая ставка

д)налоговый период

е)льготы по налогу

ж)порядок и сроки уплаты налога

Субъект налогообложения

Налогоплательщик (физическое, юр. Лицо и индивидуальный предприниматель)

Налоговый агент-это лица на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджет РФ.

Объект налогообложения-это предмет подлежащий налогообложения

1)прибыль

2)стоимость реализованных товаров и услуг(доход)

3)доход физического лица

4)транспортные средства

5)имущество, находящееся в собственности у юр. И физ. Лица.

Налоговая база-это стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения, это величина с которой непосредственно исчисляется налог.

-Твердые ставки - устанавливаются в абсолютной сумме на 1 ед. налоговой базы

Процентные ставки:

1)Пропорциональные ставки (одинаковый процент% в налоговой базе)

2)Прогрессивные ставки (ставка растет по мере увеличения налоговой базы)

3)Регрессивные ставки (ставка уменьшается по мере увеличения налоговой базы)

Налоговый период

Устанавливается для каждого вида налога отдельно

Льготы по налогам

Предоставляются отдельным категориям налогоплательщиков, определенные законодательством и преимущество по сравнению с другими налогоплательщиками.

Виды льгот

1)не платить налог

2)платить налог в меньшем размере

Порядок уплаты налога

1)единовременный платеж в течении определенного периода после окончания отчетного периода

2)единовременный платеж не позднее подачи декларации или одновременно с ней

3)авансовые платежи

Срок уплаты

1)ежемесячные

2)квартальные

3)годовые

Налоговая нагрузка-обобщенный показатель роли налогов в жизни общества

Показывает какая доля доходов изымается в виде налога

1)Н_{бр фл} = уплаченные налоги/доходы*100%

2) Н_{БР ЮРД} =Объявленные доходы/доходы*100%

3) Н_{БР ГОС-ВА} =Суммарные налоги сборы бюджетных уровней/ВВП*100%

Практика.

Петров И.И.

з/п 16000

НДФЛ – 13%

НИ – 1700 руб.

ТН – 3500

Н_БР – (16000*0,13)*12+1700+3500/192000 руб.*100% = 15,7%

Налоговая база                                  

Прибыль – 30 руб.                            НП – 20%

ФОТ – 22,19 руб                                СВ – 34%, НДФЛ – 13%

База для расчета НДС – 58 руб.    НДС – 18%

Выручка 100 руб.

Налог от выручки – 6%

НДС

Стр. взносы – 14%

СВ= 7,54 руб.

НДФЛ = 2,884 руб.

НДС = 10,44 руб.

Н_бр. юр.л.=2,884+7,54+10,44/100*100 = 0,208 = 20%

Лекция

Причины налоговых правонарушений.

1)Экономические

-Ухудшение финансового положения бизнеса и населения (налогоплательщик сопоставляет выгоду от уклонения от уплаты налогов и возможные отрицательные последствия. если с точки зрения налогоплательщика уклонение себе оправдывает, то скорее всего он уплачивать налоги не станет)

-Налоговая политика государства

-Отсутствие легальных возможностей для обеспечения конкурентно способности

2)Технические

-Несовершенство налогового контроля

-Недостаточная подготовка бухгалтеров и руководителей

3) Правовые

4)Нравственно-психологические причины

- Негативное отношение к существующей налоговой системе

- Низкий уровень правовой культуры

- Корыстная мотивация

Способы уклонения от налогов

1)  Базовая схема

Налогоплательщик переводит свои средства без налично на счет специальных фирм.

2)  Традиционная схема

Оплата услуг происходит в наличной форме.

Лекция

Виды налогов:

•          На имущество предпрятий

•          С оборота товаров и услуг

•          Прочие налоги

Налоги в зависимости от метода взимания:

•          Прямые – устанавливаются непосредственно на доход, прибыль или имущество налогоплательщика, владение и пользование которым служат основанием для налогообложения.

•          Косвенные (на потребление) – непосредственно включаются в цену товаров и услуг в виде надбавки и уплачиваются потребителем

Преимущества косвенного налогообложения – не зависят от результатов деятельности предприятия, является сложным для налогоплательщика с точки зрения укрывательства от уплаты. Охватывают большое число объектов деятельности налогоплательщика.

Критерии от уровня установления:

•          Федеральные – устанавливаются, изменяются и отменяются НК РФ и обязательны к уплате

•          Региональные

•          Местные

Все налоги уплачиваются:

- выручка (НДС, аксцизы)

- себестоимость (налоги, которые являются частью стоимости продукции, транспортный налог)

- прибыль, доход.

                                Налоговые льготы для предприятий.

Увеличенная норма амортизации.

Ускоренная амортизация для уменьшения налогооблагаемой базы.

Льготы для экспортной деятельности (освобождение от уплаты налога бюджет)

Налог на прибыль – федеральный налог и прямой налог

Регулируется законодательством (федеральный закон о налоге на прибыль предприятия и организации, налоговый кодекс часть 2-я)

Снижение налога на прибыль

1)  Использование налоговых льгот.

2)  Методы оптимизаци.

 

                                              Прибыль

Доход от реализации                                Налог на прибыль

                                            Себестоим.       Чистая прибыль

 

В рамках методов оптимизации предприятие может увеличивать себестоимость следующими способами: