6) Расходы на управление являются постоянной величиной независимо от мощности самого производства и планируются в качестве его издержек с начала расчетного периода;
7) Рекламу товара следует начинать за месяц до начала самого производства, по вполне понятным соображениям – пока ничего не производится, рекламировать тоже нечего. В месяц, когда объем реализации будет равен плановому объему производства, можно считать, что реклама достигла своей цели, потому дальнейшие затраты на нее, повидимому, лишены смысла, поскольку являются лишней тратой денег;
8) Транспортно-складские расходы планируются с одной стороны с целью на поставки исходных материалов, а с другой - для хранения и перевозки готовой продукции. Исходя из этого, они имеют своим началом, как и сами материалы, запуск производства;
9) Энергоносители для производственных целей, исходя из названия этих расходов, начинаются с момента самого производства и, вполне естественно, зависят напрямую от его мощности;
10) Накладные расходы учитывают все прочие издержки производства, которые не входят в прямые статьи затрат, и закладываются в себестоимость пропорционально объему производства;
11) Оплата процентов банковского кредита производится ежемесячно, начиная с момента его предоставления, и зависит от условий договора кредитования от разницы между первоначальным кредитом и возвращенной банку части этого кредита. Возврат кредита производится предприятием из свободных средств после оплаты других расходов текущего месяца. Сумма возврата, выплачиваемая предприятием, должна быть кратна 100 тыс. руб., поэтому соответственно не может быть меньше этой величины. Естественно, что при таких условиях остаток средств на следующий месяц после расчета с банком должен оставаться минимальным.
3.4 Денежные средства в кассе и банке
1) Остаток денег на начало месяца В эту графу вносится остаток средств предыдущего месяца. Исходя из этого, в первый месяц там ставится «0», т.е. начало отсчета доходов и расходов, во второй месяц – остаток первого месяца и т.д.
2) Поступило в данном месяце. Здесь учитываются поступления из всех источников, указанных в разделе 3.1, т.е. как инвестиционные средства, так и доходы, полученные от продаж продукции, произведенной в предыдущем месяце.
3) Расходы данного месяца учитываются сметой в полном объеме, иначе в них входят как единовременные затраты, так и себестоимость продукции, произведенной в этом месяце. Понятно, что, начиная с периода производства расчетного периода, в этих расходах остается только себестоимость, т.к. единовременные вложения все приходятся на период подготовки производства.
4) Остаток средств на конец месяца. Чтобы определить этот остаток достаточно сложить средства, оставшиеся от предыдущего месяца, поступления и расходы текущего месяца.
5) Возврат банковского кредита определяется тем остатком, который получен в предыдущей строке. Значит, как только на остатке сумма превысит 100 тыс. руб., как указано в п.11 раздела 3.3, можно приступать к погашению кредита. Соответственно со следующего месяца обслуживание банковского кредита уменьшится на величину возврата.
6) Остаток кассе и банке после погашения кредита. Его определение понятно без лишних объяснений: должна остаться сумма, меньшая 100 тыс. руб., оставшаяся после погашения.
5. Оформление результатов работы
Готовая к сдаче работа должна содержать:
1. Таблицу прогноза движения денежных средств (смету доходов и расходов) предприятия на каждый из 12 месяцев расчетного периода.
2. Подробный расчет всех показателей сметы для следующих месяцев - первого месяца с начала производства, месяца достижения точки безубыточности и месяца достижения 100% мощности.
3. Расчет валовой прибыли, полученной в расчетном периоде.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.