1. Посчитала не целесообразным, т.к. в данной дипломной работе все расчеты были проведены на материалах одно предприятия. А в первом параграфе третей главы давалась краткая характеристика этого предприятия. Проводились расчеты по финансовой отчетности за 2004 и 2005 года.
2. Я приняла во внимание замечание по поводу не представленных в примере прогнозного баланса расчетов показателей дебиторской и кредиторской задолженности и представила их в виде таблицы, которую поместила в приложение №1.
3. естественно предприятию необходимо разрабатывать бюджеты более подробно, а данная дипломная работ …
Анализ финансовой деятельности предприятия ООО «Робин Бобин»
(таб.1) Сводная таблица следующих бюджетов: бюджета продаж; бюджета производства; бюджета потребности в материалах; бюджет прямых затрат на оплату труда – разработанных на предприятии.
(таб.2)общепр-ные расходы
(таб.3) коммер. и упр-х расходов
(таб.4) бюджет движения денежных средств
(таб.5)бюджет капитальных вложений
(Таб. 6)Б.фин. результатов – план приб. и убытков
1. выручка от реал. 11700 (таб.1)
2. Себестоимость продаж =
из таб.1(1301+1824)+таб.2(2775)=5900
3. Валовая прибыль = 11700-5900= 5800т.р.
4. Коммерческие расходы = 410 из таб.3
5. Управл. Расходы = 1537 из таб. 3
6. Прибыль от продаж = 5800-410-1537= 3853 т.р.
7. Операц. доходы – 15т.руб. продажа излишков материалов(переходят на новую спецодежду, а остатки старой планируют продать)
8. Операц. Расходы : 109т.руб =85+10+14
10т.руб – покупная стоимость мат-ов; 14- услуги банка = 1200 за мес. * 12мес ; 85т. руб – налог на имущество = 4257*2% 4257- сколько на конец года осн. средств =1812(стр.120 баланса) + 2445(таб.5 итого)
9. Внереализац. Доходы = 5т.руб. – поступления от операций с тарой (емкости для салатов для заказчиков)
10. Внереализ. Расходы = 7т руб. – убытки прошлых лет выявленные в отчетном году(бухгалтер показал бух-ю справку о пересчете амортизационных отчислений)выявили ошибку в расчете ам. отч. На 2005 год, а в2006г в 1 кв. учтут.
11. Прибыль до уплаты налогов = 3853(п.6)+15(п.7)-109(п.8)+5(п.9)-7(п.10) = 3757т.р.
12. Налог на прибыль = 3757*24% =902 т.р.
13. Чистая прибыль = 3757-902 = 2855 т.р.
( Таб.7) Прогнозный баланс.
1. Внеоборотные активы =2998 (стр. 190 баланса) + 2445(тат.5) = 5443 т.р.
2. Готовая продукция = 12050(таб.1) – 11700 (таб.1) = 650 т.р.
3. Материалы = 2*81,3*124/30-296(стр214бал)
4. Дебиторы = 2* 141-175(стр.240 бал)
5. Денежные средства = 114 т.р. (таб.4)
6. Уставный капитал = 10 т.р. – постоянный
7. Добавочный капитал = 3 т.р. – постоянный
8. Нераспределенная прибыль = 3056 (стр 470 бал)+ 2855(таб.6) = 5911т.р.
9. Кредиторская задолженность = 338 = 214(642(таб.4)/3мес)+124
10. Расчеты с бюджетам = 428 т.р.= (за 4 кв. налог на прибыль(902(таб.6))+налог на имущество(85(п.8)))/4кв +единый соц. Налог за декабрь(60т.р)+Ндс за декабрь(123т.р)
Материалы: Остатки мат на конец периода = (2*период хранение производственных запасов * на мат.запасы в себестоимости / период в днях –остатки на начало. Период хранения задан на предприятии = 81,3 дня. Расчет = О.к = 2*81,3*124(мат в себест. за декабрь)/30-296(стр214бал) = 376 т.р.
Ответ № 2. Дебиторская задолженность: Остаток дебиторской задолженности на конец периода = двум средним значениям остатка дебитор. задолженности – остаток дебиторской задолженности на начало периода. ОДЗк = 2 ОДЗ ср. - ОДЗн
На предприятии проводится ежемесячный анализ деб. задолж-ти. Остаток ср. д.з. рассчитанный по формуле ОДЗ ср = (1/2ОДЗн+ОДЗфевраля+ ОДЗ марта+….+1/2ОДЗк )/(12мес-1). По данному пред-ю остаток ср.д.з. = 141т.р.- данные, кот. дало предприятие.
ОДЗ на 31.12.2006г. = 2*141-175(стр 240бал) = 107 т.р.
Кредиторская задолженность: состоит из оплаты задолженности перед персоналом по з/п за декабрь 2006г.(214т.р =(642(таб.4)/3мес)), остальное задолженность перед поставщиками (124т.р). Кред. зад. =214+124 = 338 т.р. Остаток кредиторской зад. на конец периода =( прериод погашения кр.зад. в днях * на сумму платежей кредиторам * 2) / (период в днях – остаток кр.зад. на начало периода). По условиям сложившихся за предыдущие периоды на предприятии рассчитан период погаш. кр.зад., кот. = 48 дней. ОКЗ на 31.12.2006г = (48*124*2)/30-275(стр621 бал) = 124т.р.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.