Технико-экономическое обоснование проекта приобретения автобетоносмесителя, страница 2

Рассчитаем переменную и постоянную составляющую себестоимости услуг автобетоносмесителя в расчете на год.

Расходы предприятия по статьям затрат, за год                               Табл.3.2.3

N	Наименование затрат		Сумма, руб.
1	Расходы на материалы (дизтопливо)	365,00	91980,00
2	Расходы на заработную плату	364,90	91954,80
3	Расходы на отчисления в ЕСН	133,55	33655,46
4	Итого переменных затрат	863,45	217590,26
	Амортизационные отчисления ОС	327,38	82500,00
5	Текущий ремонт 100%	327,38	82500,00
6	Прочие затраты	198,41	50000,00
7	ИТОГО постоянных затрат	853,17	215000,00
	Итого затраты в год	1716,63	432590,26

3.2.4. Отчет о прибылях и убытках

Рассчитаем прибыль от реализации данного проекта.

Расчет прибыли от реализации проекта                                               Табл. 3.2.4

№ п/п	Статьи	Сумма, руб.
1	Выручка от реализации услуг	882000,00
2	Себестоимость продукции	432590,26
3	НДС 20 %	147000,00
4	Валовая прибыль	302409,74
5	Налог на имущество 2%	8250,00
6	Налог на прибыль 24%	70598,34
7	Остаток прибыли	223561,40

Расчет налога на имущество:

Средняя стоимость автобетоносмесителя за 10 летний период составляет  412 500 руб., а налог на имущество: 412 500 * 2% = 8 250 руб.

3.2.5. Расчета эффективности инвестиций в проект приобретения автобетоносмесителя

Аналогично пункту 3.1.5, проведем расчет значений PV и NPV для нескольких ставок дисконтирования и определим ставку дисконтирования при которой ИП становится убыточным

Результаты расчета представим в таблице 3.2.5.

Для дальнейших расчетов, примем ставку дисконтирования  r = 20%.

Тогда дисконтированная стоимость ИП:

PV = 111 050+ 825 000 = 936 050 руб.

Чистая дисконтированная стоимость:

NPV = 936 050 - 825 000 = 111 050 руб.

Анализируя таблицу 3.2.5 можно сделать вывод, что чистая дисконтированная стоимость, положительная величина. Следовательно, в стабильных условиях, при отсутствии изменений, данный проект так же эффективен и может быть принят для осуществления.

3.2.6. Анализ чувствительности

Проведем расчет анализа чувствительности при отклонении спроса, постоянных и переменных затрат на 10% от ожидаемого сценария. Полученные результаты сведем в таблицу 3.2.6

Расчет анализа чувствительности                                                                    Табл. 3.2.6

Переменная	Пессимист. сценарий	Ожидаемый сценарий	Оптимис-этический	Планируемая NPV
				Пессимист.	Ожидаемый	Оптимист
Спрос	227	252	277	-52287,69	111051,60	274390,88
Постоянные затраты	236500,00	215000,00	193500,00	21031,10	111051,60	201072,095
Переменные затраты	239349,28	217590,26	195831,23	19946,55	111051,60	202156,636

Анализ данной таблицы говорит о том, что данный проект мало чувствителен к изменению постоянных и переменных затрат, а изменение спроса может вывести его из состояния устойчивости.

3.2.7. Анализ безубыточности

Расчет точки безубыточности

Q= 215 000 / (2916,67 - 1716,63) = 179,16 (машино/смены)

Таким образом, для того, чтобы не понести убытков (покрыть свои общие затраты) предприятия должна осуществить не менее 180 машино/смен бетона по цене 3500 руб. за смену.

Рассчитаем точку безубыточности в рублях.

Q = 215 000 / (1 - 1716,63 /2916,67) = 522552,62 (руб.)

Таким образом, необходимо продать бетона на сумму 522552,62 руб. (без НДС), чтобы покрыть свои затраты.

3.2.8. Финансовые результаты проекта

1. Рентабельность затрат

Rз = 302409,74 / 432590,26 * 100= 69,91%

2. Рентабельность продаж по прибыли от реализации

Rпр = 302 409,74 / 882 000 * 100= 34,29 %

3. Рентабельность продаж по балансовой прибыли

Rп = 302 409,74 / 882 000 * 100= 34,29 %

4. Рентабельность продаж по чистой прибыли.

Rчп = 223561,40 / 882 000 * 100= 25,35 %

Результаты расчетов рентабельности                                                 Табл. 3.2.7

N	Наименование показателя	Значение показателя
1	Рентабельность затрат Rз	69,91%
2	Рентабельность продаж (по прибыли от продаж) R пр	34,29%
3	Рентабельность продаж (по прибыли от  обычной деятельности) R п	34,29%
4	Рентабельность продаж (по чистой прибыли) R чп	25,35%
5	Срок окупаемости проекта (РВР), мес.	8 лет 10 мес.
6	Дисконтированная стоимость (PV) , руб	936051,60
7	Чистая дисконтированная стоимость (NPV), руб.	111051,60