Ревизия расчетов с поставщиками и покупателями, дебиторами и кредиторами

 Ревизия  расчетов с поставщиками и покупателями, дебиторами и кредиторами

Цель ревизии  — контроль за сост-ем расчетов, спо­соб-щий укреплению догов. и расч. дисциплины; собл-ем предр-ми плат. дисц-ны; сокр-м ДЗ и КЗ; ускор-м обор-сти ОА; улучш-м фин. состояния; форм-м предложений по совер­ш-нию и рац-ции договорной работы субъектов хоз-ния.

Задачи: проверка сост-я расчетов и выяв-е причин и вин. лиц несвоевр-ных расчетов; реальности сумм ДЗ и КЗ; правильности оплаты (по­лучения) сумм за получ-е (отгр-е) ТМЦ, оказан. услуги, вып. работы; прав-сти и обосн-сти сумм ДЗ иКЗ в балансе и на забал. счетах..

Нормативное обеспечение

■  О некот. мерах по упорядочению эк. отн-й:

■  О соверш-нии порядка проведения и контроля внешнетор­говых операций:

■  О порядке исполнения расч. док-в в оплату тов., работ, услуг, отн-хся к разн. группам очередности плате­жей:.

■  Об ответ-сти за нарушение расч. операций в РБ

■  И. о порядке проведения инв-ции имущ-ва и фин. обяз-ств в орг-ях, пред-ях и учр-ях ПК БКС

■  И. об опер-х по безнал. расчетам в ин. валюте на т. РБ

■  П-е о безнал. расчетах в РБ

Перечень вопросов, подлежащих проверке

I. Уровень постановки договорной работы:

• собл-е Положения о порядке закл-я договоров и кон­трактов;

•  качество составления договоров;

• мех-м ответ-сти за ненадлежащее исполнение усло­вий договора, формы расчета, исполнения обяз-ств и др.;

• эк. обосн-сть и реал-сть заключенных до­говоров;

•  обосн-сть предусмотренной пени за несвоевременную оплату ценностей;

• своев-сть и полнота предъявления претензий;

II. Проверка состояния расч.—плат. дисциплины:

• собл-е норм. док-в, рег-щих расчеты как нал. ДС, так и в безнал. порядке;

• собл-е плат. дисциплины, уст-ой очередно­сти платежей;

• рац-на ли орг-ция расчетов;

• нарушение сроков оплаты;

•  сроки возн-ния ДЗ и КЗ, ее реальность и лица, виновные в пропусках сроков;

• порядок проведения сверки расчетов;

III. Состояние ДЗ и КЗ и вы­полнение задания по ее снижению:

• виды,стр-ра ДЗ и КЗ, причины ее возникновения;

•  выполнение плана по сокращению ДЗ и снижению КЗ

• имел ли место отпуск ТМЦ без опла­ты;

• собл-е сроков иск. давности;

• наличие сомнительной ко взысканию ДЗ;

• зак-сть и обосн-сть безнадеж. долгов;

IV. Ведение б\у:

• соответствие остатков, показанных в балансе, данным Гл. книги, данным уч. регистров и их достоверность;

• законность и целес-ность расч. операций, их отраже­ние в учете;

•  правильность отражения в учете начетов, штрафов, пени, их обосн-сть;

• обоснованность сумм, числящихся на счетах по учету расчетов с пост-ми, пок-ми, деб-ми и кред-ми;

• постановка ан. и синт. учета;

• инв-ция расчетов и отражение ее рез-тов;

• наличие сторн-ных записей (проводок);

Рекомендации по проведению ревизии (аудита) расчетных операций

1.  Проверка правильности отражения дебиторской и кредитор­ской задолженности по соответствующим статьям в балансе (пу­тем сопоставления данных ББ, ГК, УР, ОВ и др.).

2.  Проверка соблюдения уст-х правил расчетно-плат. дисциплины.

3.  Проверка состояния расчетов на конкретную дату и претензи­онной работы

4.  Сверка расчетов

5.  Иссл-ние перв. док-в; уст-е необосн-ных записей в них, ошибок в подсчетах, неоформленных, неправильно оформленных, подложных....

6. Проверка прав-сти отр-я расч. Опер-й на сч. б\у и уст-е обосн-сти, ре­а-сти и правильности списания ДЗ и КЗ на фин. рез-ты, зад-с­ти, отн-ой на затратные счета

7.  Изуч-е мер, применяемых по удов-нию претензий, погашению зад-сти или ее списанию, розыску ответчи­ка, привлечению к ответ-сти вин. лиц.