Определение суммы НДС, подлежащей внесению в бюджет за отчетный период. Определение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет

Задача 1

Предприятие в отчетном периоде:

·  Реализовало  продукцию собственного производства на сумму 360 тыс.руб. (в том числе НДС .)

·  получило аванс на предстоящую поставку продукции на сумму 90 тыс.руб.

·  приобрело (оплатило и оприходовало) материальные ресурсы на сумму 120 тыс. руб.(в том числе НДС )., однако 10% этих материальных ресурсов использовано для непроизводственных нужд;

·  оплатило работы производственного характера на сумму 58 тыс. руб. организации – исполнителю, получившей освобождение от обязанностей налогоплательщика по НДС.

·  Приобрело основные средства для производства продукции на сумму 144 тыс. руб. (в том  числе НДС, основные средства приняты на учет и  введены в эксплуатацию)

Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет за отчетный период.

Решение:

1.  Налогооблагаемые объекты в руб.:

Реализация -  305 085, сумма НДС 54 915

2.  Сумма полученной оплаты в счет предстоящей поставки продукции – 76 271, сумма НДС 13 729

3.  Налоговые вычеты в руб.:

По приобретенным материальным ресурсам – сумма НДС 18 305

По приобретенным основным средствам – сумма НДС 21 966

4.  54 915+ 13 729-18 305-21 966 = 28 373

Ответ: 28 373 сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет.

Задача 2

Определите сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет за отчетный  период

·  За отчетный период ООО «Витязь» реализовало продукцию на сумму 48 тыс.руб., в том числе НДС

·  От посреднической услуги получено вознаграждение в сумме 400 тыс.руб.

·  За отчетный месяц были приобретены материалы для производства на 24 тыс.руб, в том числе НДС

Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет

Решение:

1.  Налогооблагаемые объекты в руб.:

Реализация -  40 678, сумма НДС 7 322

Вознаграждение от посреднической услуги – 338 983, сумма НДС 61 017

2.  Налоговые вычеты в руб :

По приобретенным материалам – сумма НДС 3 661

3.  7 322+61 017-3 661 = 64 678

Ответ: 64 678 сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет.

Задача 3

        В организации, не перешедшей на упрощенную систему налогообложения учета и отчетности,  работают четыре человека : директор, бухгалтер, менеджер и водитель .Размеры выплат, начисленных работникам организации в 2009 г. , облагаемых единым социальным налогом  приведены в таблице.

Месяц	Ежемесячные выплаты, облагаемые ЕСН (руб.)
	директору	бухгалтеру	менеджеру	водителю
Январь	35000	25000	5500	5500
Февраль	35000	25000	5500	5500
Март	35000	1 5000	5500	5500
Апрель	25000	25000	5500	5500
Май	25000	15000	5500	5500
Июнь	25000	15000	5500	5500
Июль	40000	1 3000	5500	5500
Август	80000	2 2000	5500	5500
Сентябрь	25000	2 5000	5500	5500
Октябрь	40000	25000	7500	7500
Ноябрь	40000	15000	7500	7500
Декабрь	65000	30000	7500	7500

Какую сумму Единого социального налога уплатило предприятие в бюджет по итогам налогового периода?

Решение:

1.  Директор:

Январь-июль – 220 000*26% = 57 200

Август-декабрь – 250 000*10% + 72 800 = 97 800

Итого: 155 000

2.  Бухгалтер:

250 000*26% = 65 000

3.  Менеджер:

72 000*26% = 18 720

4.  Водитель:

72 000*26% = 18 720

Ответ: 257 440 руб. сумму ЕСН уплатило предприятие в бюджет по итогам налогового периода.

Задача 4

Гр. Серов  работает в ООО «Магма» .Его ежемесячный оклад  составляет 37  тыс. руб.

           В июле и декабре 2009г. ему была выплачена материальная помощь 16 тыс. руб. и 8 тыс. руб. соответственно. В мае  -  подарок 3 тыс.руб.