Учет долгосрочных кредитов: Методические указания к лабораторной работе № 3 по курсу "Деньги, кредит, банки"

            МИНИСТЕРСТВО ОБЩЕГО И ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО

ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Комсомольский-на-Амуре государственный

технический университет

Кафедра экономики и финансов

У Ч Е Т    Д О Л Г О С Р О Ч Н Ы Х   К Р Е Д И Т О В

Методические указания к лабораторной

работе 3 по курсу

"Деньги, кредит, банки"

Комсомольск-на-Амуре,  2 0 0 0 г.

Б Б К      У 9

У Д К     336

                                                        Рецензент – Д.Э.М., профессор

                                                                             Баженов    В.П.

Утверждено редакционно-издательским советом Комсомольского-на-Амуре государственного технического университета в качестве методических указаний для студентов.

Ó  Н.Н. Симоненко,  2000

Ó  Комсомольский-на-Амуре государственный техниче-

ский университет, 2000

Цель работы: Закрепить теоретические знания по теме «Долгосрочное кредитование», ознакомиться с документацией, применяемой при оформлении долгосрочных кредитов и научиться проводить их анализ.

1.  ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Долгосрочное кредитование применяется для приобретения заемщиками основных производственных фондов со сроком погашения кредита на срок 1 – 8 лет.

Особенностью этого вида кредитования по сравнению с краткосрочным является возобновляемый (револьверный) характер. По такой схеме банк предоставляет заемщику любую часть общей суммы кредита на 2 – 3 года, а заемщик по своему усмотрению получает, использует, погашает и вновь получает кредит банка. Кредиты погашаются в соответствии с остатком общего срока кредита.

В отличие от бюджетных средств, банковский кредит позволяет повысить эффективность инвестиционных мероприятий. Это более быстрый и удобный метод мобилизации денежных средств на срок более длительный, чем выпуск акций и размещение облигаций.

Для открытия ссудного счета заемщики, помимо законодательно установленных документов, предоставляют срочные обязательства с указанием первичного и конечного сроков погашения ссуды и размеров квартальных платежей. Аналитический учет ведется в лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе сроков погашения выданных ссуд: 1 – 3 года, свыше 3 лет. Срочные обязательства хранятся в касе и при наступлении года погашения передаются ответственному исполнителю, который контролирует конкретный срок погашения. При отсутствии средств у заемщика для погашения кредита сумма долга переносится на счет просроченных ссуд, а списание безнадежных ссуд и процентов на них производится в обычном порядке.

Лизинг – долгосрочная аренда движимого и недвижимого имущества или договор аренды машин и оборудования, купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного использования при сохранении права собственности за арендодателем.

По окончании срока договора лизинга арендатор:

w  завершает арендные платежи и возвращает имущество; или

w  заключает новый договор лизинга; или

w  выкупает имущество по цене, согласованной с арендодателем (банком).

Лизинг имеет сходство с кредитом, предоставленным на покупку оборудования, и начисление процентов производится как за предоставленные денежные средства. Возможна оплата лизинговых платежей авансом, что отражается на счете «Доходы будущих периодов». В аналитическом учете открываются отдельные лицевые счета по каждому лизинговому соглашению в разрезе арендаторов.

С 1995 года централизованные кредиты выдаются в отдельных случаях на осуществление специального кредитования отдельных направлений народного хозяйства. Кредит выдается в размере до 25 % от суммы депонированных в Банке России обязательных резервов на момент оформления кредита. Процентная плата по кредиту – в в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Потребительский кредит выдается в различных формах. Он всегда направляется на приобретение реальных ценностей с достаточно длительным сроком службы, что часто используется в качестве залога.

Цель жилищного кредита – финансирование различных операций, например: покупка земельного участка, строительство дома или оплата за строящуюся квартиру.

Процесс предоставления ипотечного кредита включает пять стадий:

1)  прием и оформление заявления на кредит;

2)  проверка информации;

3)  оценка вероятности погашения кредита;

4)  принятие решений комитетом по кредитованию;

5)  завершение сделки.

При оформлении кредита клиент получает все копии документов, включая квитанцию об уплате заявочной пошлины.

Финансирование капитальных вложений рассматривается как косвенная форма долгосрочного кредитования, поскольку банк производит оплату оборудования и работ за счет специальных средств госбюджета, т.е. кредитует капитальные вложения. Источниками финансирования являются бюджетные средства, собственные средства предприятий и организаций, например, прибыль. Доля собственных средств предприятий в источниках финансирования государственных капитальных вложений – возрастает.