Отчет о результатах аудиторской проверки ОАО «Западно-Сибирский металлургический комбинат»

ОАО «Западно-Сибирский металлургический комбинат»

ПРОЕКТ

Отчет о результатах аудиторской проверки

Содержание

Содержание. 2

Введение. 4

1. Сведения об аудиторе. 5

2. Сведения о проверяемой организации. 6

3. Методика проведения аудиторской проверки. 10

4. Внутренние факторы, положительно влияющие на деятельность ОАО «ЗСМК». 12

4.1. Общая контрольная среда. 12

4.2. Система бухгалтерского учета и отдельные процедуры контроля. 13

5. Описание аудиторских процедур и результатов их проведения. 15

5.1. Система внутреннего контроля. 15

5.1.1. Инвентаризация финансовых вложений, денежных средств перед составлением годовой отчетности за 2004 год. 15

5.2. Порядок составления бухгалтерской отчетности. 16

5.2.1. Представление в отчетности в составе операционных доходов и расходов вклада в уставный капитал основными средствами дочерней компании. 17

5.2.2. Сопоставимость начальных и сравнительных показателей отчетности. 20

5.3. Учет основных средств. 23

5.4. Учет незавершенного строительства. 23

5.5. Учет финансовых вложений. 24

5.5.1. Отражение в долгосрочных финансовых вложениях предоставленных займов по договору беспроцентного займа. 24

5.5.2. Информация о дочерних и зависимых обществах. 26

5.6  Учет запасов. 30

5.6.1 Порядок и документальное оформление списания лома в конвекторное производство. 30

5.6.2. Порядок списания ферросплавов в конвекторное производство. 37

5.6.3. Порядок учета металлолома, образовавшегося от ремонтов и выбытия основных средств. 39

5.7 Учет НДС по приобретенным ценностям.. 41

5.7.1. Документирование и обоснование операций по исправлению сальдо по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». 42

5.8. Учет дебиторской задолженности. 47

5.9. Учет денежных средств. 48

5.10. Учет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) 48

5.11. Учет займов и кредитов. 49

5.12. Учет кредиторской задолженности. 49

5.13 Учет имущества и обязательств на забалансовых счетах. 50

5.14. Учет выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг. 51

5.15. Учет себестоимости продукции, работ, услуг. 52

5.15.1.  Учет электроэнергии. 53

5.16  Учет управленческих расходов. 56

5.17. Учет прочих доходов. 57

5.18. Учет прочих расходов. 58

5.19. Исчисление налога на прибыль. 60

5.19.1. Порядок расчета прямых расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль. 60

6. Рекомендации. 66

 Введение

В соответствии с договором от 24.08.04 № 230-1/04 нами с 01.11.04 по 26.11.04 был проведен аудит бухгалтерской отчетности ОАО «Западно-сибирский металлургический комбинат» за период с 01.01.04 по 30.09.04.

Согласно нашему Договору аудит проводится в целях подтверждения бухгалтерской отчетности ОАО «Западно-сибирский металлургический комбинат» (далее Общество) за 2004 год, подготовленной в соответствии с законодательством РФ.

При проверке были рассмотрены следующие области учета: основные средства, капитальное строительство, запасы, налог на добавленную стоимость, финансовые вложения, дебиторская и кредиторская задолженность, капитал, займы и кредиты, отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства, порядок формирования выручки и себестоимости реализованной продукции, товаров, работ, услуг, операционных/внереализационных доходов/расходов, порядок исчисления налога на прибыль.

В настоящем отчете приведена информация о методике проведения аудиторской проверки в ОАО «Западно-сибирский металлургический комбинат» и о результатах ее проведения.

Отчет структурирован следующим образом.

В разделе 1 приведена краткая информация об аудиторской фирме «ФБК». В разделе 2 содержатся краткие сведения о ОАО «Западно-сибирский металлургический комбинат». В разделе 3 кратко описаны методологические принципы, которые мы использовали при проведении аудиторской проверки ОАО «Западно-сибирский металлургический комбинат». Раздел 4 содержит описание внутренних факторов, положительно влияющих, по мнению аудиторов, на деятельность ОАО «Западно-сибирский металлургический комбинат». Раздел 5 посвящен результатам аудиторской проверки и содержит возможные резервы повышения эффективности деятельности ОАО «ЗСМК» в области организации функционирования системы внутреннего контроля, ведения бухгалтерского учета, составления бухгалтерской отчетности и налогообложения. В разделе 6 даны рекомендации по итогам проведения аудиторской проверки.

1. Сведения об аудиторе

Аудиторскую проверку осуществляла аудиторская фирма «ФБК».

Юридический адрес: 101000, г. Москва, ул. Мясницкая, д. 44/1, строение 2 АБ.

Регистрационное свидетельство № 484.583 от 15 ноября 1993 года, выданное Московской регистрационной палатой, перерегистрировано 28 декабря 1995 года.

Лицензия № Е 000001 на осуществление аудиторской деятельности выдана Министерством финансов Российской Федерации на основании приказа от 10 апреля 2002 г. Лицензия действительна в течение пяти лет.

В проведении аудита принимал участие: