Аудитору следует проверить правильность отражения на счетах бухгалтерского учета операций по списанию компьютера и суммы прибыли от реализации на счет прибылей и убытков.
Какие документы необходимо составить по данным операциям и в каких регистрах бухгалтерского учета следует их отразить?
Составить соответствующий рабочий документ аудитора.
Тема 19. Аудит нематериальных активов
Ситуация 1.
Организация, осуществляющая деятельность, подлежащую лицензированию, в январе 2004 года получила лицензию на право осуществления деятельности сроком на 5 лет стоимостью 5000 руб. Затраты, связанные с приобретением лицензии, были отнесены на нематериальные активы записями:
Дебет-08 - Кредит-76 на сумму 5000 руб.;
Дебет-04 - Кредит-08 на сумму 5000 руб.
В этом же месяце по данному активу была начислена амортизация исходя из срока действия лицензии и отражена в бухгалтерском учёте Дебет-26 - Кредит-05 в сумме 83 руб., а также включена в затраты для целей налогообложения прибыли.
Правильно ли отражены операции по приобретению лицензии?
Как должна погашаться стоимость лицензии в бухгалтерском и налоговом учете?
Тема 20. Аудит сохранности и учета материально-производственных запасов
Ситуация 1.
В ЗАО «Восход» поступила партия товаров, по которым законодательно установлены нормы естественной убыли. Стоимость товаров составила 1 158 000 руб., в т.ч. НДС. При приемке товаров от поставщика была выявлена недостача на сумму 2 000 руб., включая НДС. Было установлено, что недостача обнаружена в пределах норм естественной убыли. Сумма транспортных расходов по доставке этой партии товара составила 69 000 руб., включая НДС.
У организации возникли затруднения при отражении указанной операции в бухгалтерском и налоговом учете. За консультацией обратились к аудитору.
Какие рекомендации следует дать аудитору.
Тема 21. Аудит учета расчетов по оплате труда
Ситуация 1.
Коллективным договором организации предусмотрено предоставление работникам дополнительно оплачиваемых отпусков. Продолжительность дополнительных отпусков установлена в зависимости от занимаемой должности и составляет от двух до семи дней. По письменным заявлениям работников производилась замена оплачиваемого отпуска денежной компенсацией, в том числе беременным женщинам и работникам с вредными условиями труда.
Нет ли здесь нарушений положений Трудового кодекса? Ответ на этот вопрос следует дать аудитору.
Ситуация 2.
По итогам работы за 2004 г. ООО «Мираж» получило прибыль. Решением учредителем нераспределённая прибыль в сумме 59000 руб. была направлена на выплату дивидендов.
В состав учредителей входят физические лица:
Карпов В.А. – доля 25%;
Мишин П.И. – доля 30%;
Киреев Р.О. – доля 45%.
У организации возникли затруднения при отражении указанных хозяйственных операций в бухгалтерском учете (начислению, удержанию налога и выдаче). За консультацией обратились к аудитору
Тема 23. Аудит внешних расчетных операций
Ситуация 1.
Организация получила освобождение от исполнения обязанностей по уплате НДС. По просьбе отдельных покупателей организация выставляет счета-фактуры с НДС. При этом уплату сумм НДС, полученных от покупателей, в бюджет не производила, обосновывая это тем, что не является плательщиком НДС.
Правомерна ли позиция организации? Аудитору следует обосновать ответ по данному вопросу со ссылкой на нормативную базу.
Тема 24. Аудит внутренних расчетных операций
Ситуация 1.
Организация согласно коллективному договору приобретает работникам ежемесячно проездные билеты на транспорт общего пользования. Стоимость проездных билетов включается в расходы организации в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли.
Аудитору следует проверить обоснованность списания стоимости проездных билетов в расходы организации для целей бухгалтерского и налогового учета, их документальное оформление.
Включается ли стоимость проездных билетов в совокупный доход работников в целях исчисления налога на доходы физических лиц?
Начисляется ли на данные выплаты единый социальный налог? Составить соответствующий рабочий документ.
Тема 25. Аудит учета кредитов, займов и целевого финансирования
Ситуация 1.
Организация выдала своему работнику беспроцентный заем на приобретение квартиры. Расчет материальной выгоды за пользование заемными средствами и удержание с нее налога на доходы физических лиц бухгалтерия организации не производила. Налоговая инспекция, проводя проверку, начислила организации штрафы и пени.
Какие рекомендации по данной ситуации может дать аудитор?
Тема 26. Аудит издержек производства и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг)
Ситуация 1.
Аудитором в ходе проведения аудиторской проверки было выявлено, что затраты на представительские расходы, произведенные в I квартале 2005 года в сумме 30 000 руб. были отнесены в расходы организации в бухгалтерском и налоговом учете. Расходы на оплату труда за тот же период составили 320 000 руб.
Аудитору следует проверить правомерность отнесения в расходы затрат в полной сумме.
Какие рекомендации может дать аудитор по отражению в учете указанной операции?
Тема 27. Аудит готовой продукции и ее продажи
Ситуация 1.
В ходе аудиторской проверки было выявлено, что в январе 2005 года истек срок исковой давности по дебиторской задолженности за отгруженные товары. Организация не произвела начисление и уплату НДС в бюджет по указанной задолженности, аргументируя тем. что выручку от реализации для целей налогообложения НДС определяет "по оплате", а оплата покупателем не произведена. Сумма безнадежного долга с НДС для целей налогообложения прибыли была списана по статье "Внереализационные расходы".
Обоснованно ли решение организации? Какие рекомендации по данной операции может дать аудитор?
Как повлияет списание дебиторской задолженности на формирование финансового результата в бухгалтерском учёте?
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.