Оценка качества управления кредитной организацией, страница 2

·  Проверяются убытки от деятельности банка;

·  Анализируются существенные отклонения значений основных коэффициентов, характеризующих финансовое положение аудируемого банка от установленных нормативов.

Методика расчета показателей экспресс-анализа финансового состояния кредитной организации следующая:

1. 

2. 

3. 

4.  норматив Н1 достаточности капитала =, где

активы, взвешенные по риску рассчитываются, исходя из 5 групп активов банка, классифицируемых по группам риска:

1.  А 1.1. – средства на кор. счете банка и депозитных счетах в ЦБ РФ; средства, депонируемые уполномоченными банками в ЦБ; обязательные резервы, депонируемые в ЦБ; средства на счетах кредитной организации по кассовому обслуживанию филиалов; вложения в облигации ЦБ и государственные долговые обязательства (коэффициент риска = 0%)

А 1.2. – наличная валюта и платежные документы, драгоценные металлы, природные драгоценные камни, имеющиеся у банка (коэффициент риска =2%)

2.  А 2 – кредитные требования банка к заемщику, кредитные требования под гарантии поручительства правительств развитых стран, вложения в долговые обязательства РФ, кредитные требования к МинФину РФ, учтенные векселя федеральных органов исполнительной власти, требования банка под залог драгоценных металлов в слитках в части, равной их рыночной стоимости; кредитные требования банка в части, обеспеченной гарантийными депозитами (вкладами) юридических лиц или залогом собственных долговых ценных бумаг банка кредитора (коэффициент риска = 10%)

3.  А 3 – вложения в долговые обязательства субъектов РФ и органов местного самоуправления; кредитные требования к банкам развитых стран на срок до 90 календарных дней, а также средств на счетах в этих банках с отозванной лицензией на осуществление банковских операций; кредитные требования к международным банкам развития; кредитные требования под залог государственных ценных бумаг в части, равной их рыночной стоимости; кредитные требования, по которым выполнение обязательств обеспечено гарантиями субъектов РФ; кредитные требования к страховым компаниям развитых стран; кредитные требования под залог долговых обязательств субъектов РФ и органов местного самоуправления в части, равной рыночной стоимости ценных бумаг (коэффициент риска = 20%)

4.  А 4 – средства на кор. счетах в банках-резидентах и банках-нерезидентах развитых стран, кредитные требования к банкам-резидентам РФ со сроком до 30 календарных дней; кредитные требования к банкам развитых стран на срок более 90 календарных дней; вложения в ценные бумаги торгового портфеля (коэффициент риска = 50%).

Из активов, относящихся к 1 по 4 группы кредитного риска, исключается та часть активов, на которую наложен арест.

5.  А 5 – все прочие активы банка (коэффициент риска = 100%)

Таким образом, активы, взвешенные с учетом риска рассчитываются по формуле: Ар=А1.1*0,0 + А1.2* 0,02 +А2*0,1 + А3*0,2 + А4*0,5 + А5

5. 

Рекомендуемое значение ≥0,25

6.  Коэффициент работающих активов =

Рекомендуемое значение ≤0,75, то есть с учетом нормативов ЦБ РФ в доходных активах банка можно разместить не более 70 – 75 % ресурсов банка.

7. 

Если данный коэффициент > 0,5, то активность банка на кредитном рынке положительная, если данный коэффициент ≤ 0,5, то банк банк имеет проблемы с формированием кредитного портфеля, либо он специализируется на операциях с ценными бумагами или валютными операциями. Однако, если коэффициент >0,8, то возможно данный банк имеет проблемы с ликвидностью баланса.

8.  Коэффициент вложений в ценные бумаги =

Рекомендуемое значение ≤0,1. Показатель характеризует политику банка на рынке ценных бумаг для оценки активности банка на этом участке за ряд лет. Значительные вложения в корпоративные ценные бумаги означают, что банк принимает на себя повышенные риски.

9.  Коэффициент стабильности клиентской базы =

10.  Коэффициент надежности депозитов до востребования =

11.  Коэффициент риска кредитного портфеля =

12.  Коэффициент невозврата кредитов =

Рекомендуемое значение ≤0,05, то есть просроченная задолженность, превышающая 5 %кредитного портфеля банка, свидетельствует о значительных проблемах банка.

13.  Коэффициент убыточности кредитных вложений =

Убытки по  кредитным вложениям = Просроченные кредитные вложения – Резервы по просроченным ссудам + Недополученные проценты и комиссии

14.  Рентабельность деятельности банка=×100%

15.  Рентабельность Собственного капитала банка = ×100%

16.  Коэффициент обеспеченности вкладов населения =

17.  Коэффициент использования заемного капитала =

18.  Коэффициент избытка (недостаточности) ликвидности банка =

19.  Коэффициент использования межбанковских заимствований =

Данный коэффициент характеризует активность банка на межбанковском рынке и степень используемых наиболее дорогих ресурсов банка – межбанковские кредиты. Если данный коэффициент < 1, то данный банк является нетто-кредитором межбанковского рынка, имеет свободные ресурсы и активно управляет ими. Если коэффициент >1, банк нетто-заемщик. Если банк регулярно решает проблемы ликвидности через получение межбанковских кредитов и займов, то он, в конечном итоге, может потерять доступ на межбанковский рынок.

20.  Коэффициент текущей ликвидности банка =

Значение данного показателя должно максимально приближаться к 1.

21.  Рентабельность активов банка =

Чистая процентная маржа = процентные доходы – процентные расходы банка

Значение данного показателя необходимо сравнять с показателем «Мертвой точки доходности банка» с учетом действительного уровня налогообложения этот показатель должен превышать минимум (т.е. мертвую точку доходности банка) на 2-3 пункта. Если маржа меньше минимума, то это означает неэффекивное управление кредитным портфелем банка и вовлечение дорогих ресурсов в низкодоходные операции.

Мертвая точка доходности (точка безубыточности) =

Робщ. – сумма всех расходов банка

НД – непроцентные доходы

ДА ср. – средние остатки доходных активов

Коэффициент характеризует соотношение пассивных операций банка в виде привлеченных ресурсов по депозитным операциям и кредитным вложениям банка в виде предоставленных кредитов заемщиками. От объема привлеченных ресурсов в виде депозитов напрямую зависит объем выдаваемых банком кредитов, поэтому данный показатель должен быть ≥1.