Анализ доходности кредитного портфеля банка

8. Анализ доходности кредитного портфеля банка

Кредитование является одной из основных банковских операций, связанных с обслуживанием клиента. Анализ доходов от активных операций, проведенный в 6 главе, показывает, что в структуре доходов проценты, полученные от юридических и физических лиц, имеют наибольший удельный вес.

В ходе анализа доходности кредитного портфеля важно проанализировать структуру и динамику кредитных вложений и процентных доходов. Все необходимые для этого данные оформим в таблице 8.1, заполненной на основании приложений        .

Таблица 8.1

Структура кредитных вложений и процентных доходов филиала

(млн.р.)

Наименование доходов	1.01.2002		1.01.2003		Отклонение		Темп роста
	Сумма	Уд. вес, %	Сумма	Уд. вес, %	Сумма	Уд. вес, %
1. Кредиты юридическим и физическим лицам	9798,3	88,87	12829,7	92,49	3031,4	5,62	130,94
2. Межбанковские кредиты	-	-	-	-	-	-	-
3. Межфилиальные кредиты	1227,0	11,13	1041,6	7,51	-185,4	-3,62	84,89
4. Всего кредитные вложения (КВ)	11025,3	100	13871,3	100	2846	-	125,81
5. Активы – нетто	13186,7	-	21470,7	-	11809,1	-	-
6. Удельный вес КВ в активах – нетто, %	83,61	-	64,61	-	-	-	-
7. Коэффициент Д5	1,954	-	3,2436	-	-	-	-

Мы видим, что удельный вес велик и уменьшился в 2003 году. по сравнению с 2002г. Это является отрицательным явлением, так как кредиты являются наиболее доходной частью активов банка.

В ходе анализа необходимо также определить степень доходности кредитных вложений (Д5). Она определяется по следующей формуле:

Д5 =  , где

∑ПДi – общая масса полученных процентных доходов

ПДi – объем процентных доходов, полученных по конкретному виду активных операций

КВ – средние остатки кредитных вложений

Т – количество дней в анализируемом периоде

Д5 (2002) = 4039,812*360 / 206972,8*360 = 1,952

Д5 (2003) = 4203,54*360 / 129593,8*360 = 3,2436

Сравним значения коэффициентов доходности Д4 и Д5.

2003 = 3,2436-3,04=0,2036 – это свидетельствует о высокой доходности кредитных операций.

2004= 1,49-1,51=-0,02 – это свидетельствует о низкой доходности кредитных операций по сравнению с доходностью всех работающих активов.

Проведем анализ кредитных вложений и процентных доходов банка. Расчет оформим в таблице 8.2, заполненную на основании приложения

Таблица 8.2

Анализ кредитных вложений и процентных доходов банка

Показатели	01.01.2002	01.01.2003	Отклонение	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1. Кредиты клиентам	9798,3	12829,7	3031,4	130,94
1.1. Проблемные кредиты	19,1	10,0	-9,1	52,36
1.2. Удельный вес, %	0,195	0,078	-0,117	-
2. Резерв на потери по сомнительным долгам	-	4,916	-	-
2.1. Формирование резерва от потребности (%)	-	-	-	-
3. Процентные доходы	4039,81	4203,54	163,73	104,1
3.1. Полученные проценты	1866,71	4060,94	2194,23	217,55
3.2. Проценты к получению	2061,2	-	-	-
3.2.1. Наращенные проценты	111,9	139,3	27,4	124,49
3.2.2. Просроченные и невзысканные проценты	-	3,3	3,3	-
4. Реальная доходность кредитных вложений	1,953	3,23	-	-

Если в банке имеется данный вид задолженности, то необходимо рассчитать реальную доходность кредитных вложений по формуле:

Д6 =  , где

КВр – средние остатки работающих кредитных вложений

Работающие кредитные вложения определяются как разница между средними остатками кредитных вложений клиентам и средним остаткам проблемных кредитов.

Д6(2002) = 4039,812*360 / 206793,7*360 = 1,9353

Д6(2003) = 4203,54*360 / 129583,8*360 = 3,23

Филиал имеет незначительные суммы проблемных кредитов, поэтому Д5 и Д6 совпадают.

Определим недополученные доходы по кредитным операциям по формуле:

Д7 = ПК * Д6 * Т / 360 * 100%, где

ПК – средний остаток проблемных кредитов, не приносящий доход.

Д7 (2002) = 37,3       Д7 (2003) = 32,3.

Определим общую сумму недополученных доходов по проблемным кредитным вложениям.

Д8 = Д7 + ∑ ПДi(н) + ∆СРсд, где

∑ ПДi(н) – сумма начисленных, но просроченных или невзысканных процентов;

∆СРсд – имеющийся вынужденный прирост спецрезерва на покрытие убытков по сомнительным долгам.

ОАО “Белинвестбанк” имея незначительные суммы проблемных кредитов, недополучил доход в размере 32,3 + 3,3 = 35,6 млн. руб. в 2003 году.