Экономическая эффективность деятельности предприятия, страница 2

Калькуляционные статьи расходов	Изделие А – 1000 шт.				Изделие Б - 2000 шт.				Сумма
	Норма расхода	Цена без НДС	Затраты на единицу продукции	Затраты на весь выпуск	Норма расхода	Цена без НДС	Затраты на единицу продукции	Затраты на весь выпуск	А+Б
Металл на технологические нужды	0,15	1220,34	183,05	183050	0,1	1220,34	122,03	244060	427110
Пластмассы	0,003	381,36	1,14	1140	0,005	381,36	1,9	3800	4940
Пластика	0,15	550,85	12,39	12390	0,025	550,85	13,77	27540	39930
Топливо	0,02	1661,02	33,22	33220	0,006	1661,02	9,97	19940	53160
Электроэнергия	400	1,44	576	576000	250	1,44	360	720000	1296000
Зарплата производственных рабочих (сдельщиков)			255	255000			280	560000	815000
Отчисления во внебюджетные фонды от з/п производственных рабочих			14,41	14410			20,96	41920	53330
Итого переменные расходы			1651,45	1651450			1332,71	2655420	2689470
Накладные (условно-постоянные) расходы			50,86	50855,5			43,3	86591,8	137447,35
Полная себестоимость			1702,31	16562305,5			1376,01	2742011,8	2826917,35

3. Ценообразование.

Оптовые цены предприятия:

Изделие А: де/шт.

Изделие Б: де/шт.

Отпускные цены:

де/шт.

де/шт.

Объем реализации в оптовых ценах:

V_p = 2298.12´1000 + 1651.21´2000 = 5600540 де

4. Формирование прибыли.

Прибыль по основной производственной деятельности:

П_п = 5600540 – 2826917,35  = 2773622,65 де

Прибыль по коммерческой деятельности (реализация  имущества, товаров).

де.

Прибыль по реализационной деятельности:

 де.

Прибыль от сданного в аренду имущества:

де.

Дивиденды по ценным бумагам и банковский депозит:

П_Б=170000 де

Прибыль по внереализационной деятельности:

Итого, валовая прибыль:

П_В = 2818542,65 + 314000 = 3132542,65 де.

5. Распределение прибыли.

Налогооблагаемая прибыль:

П_н= 3132542,65 – 100000 = 3032542,65 де.

Налог на доход по ценным бумагам:

Н_Б = 170000 ´= 25500 де.

Налог на прибыль по основной деятельности и от аренды:

Н_п = (3032542,65 – 170000) ´ 0,3= 858762,795.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия:

П_ост =3032542,65 – 25500 – 858762,795 = 2148279,855 де.

Чистая прибыль:

П_ч = 2148279,855 – 30000 = 2118279,855 де.

6. Капиталовложения в развитие производства.

К_врп = 227500 + 2118279,855 ´0,3 = 862983,96 де.

7. Снижение себестоимости.

Изделие А:

а) Экономия материалов:

металла:

% D s_м = (1 – (1.08) ´(0.95)) ´´100 = -0,312%.

пластмассы:

% D s_м = (1 – (1.1) ´(0.94)) ´´100 = 0%.

пластика:

% D s_м = (1 – (1.1) ´(0.95)) ´´100 = 0%.

б) Экономия по оплате труда производственных рабочих:

% D s_З = (1-) ´´ 100 = 2,678%.

в) Экономия по условно-постоянным расходам:

% D s_упр = (1- ) ´´ 100 = 0.575%.

г) Экономия в целом:

%D s = -0,312+ 2,678+ 0.575= 2,294%.

Сниженная себестоимость по изделию А:

Ds_А = 1702.31 ´ = 39,05 де .

Изделие Б:

а) Экономия материалов:

металла:

% D s_м = (1 – (1.08) ´(0.95)) ´´100 = -0,234%.

пластмассы:

% D s_м = (1 – (1.1) ´(0.94)) ´´100 = 0%.

пластика:

% D s_м = (1 – (1.1) ´(0.95)) ´´100 = -0,045%.

б) Экономия по оплате труда производственных рабочих:

% D s_З = (1-) ´´ 100 = 3,701%.

в) Экономия по условно-постоянным расходам:

% D s_упр = (1- ) ´´ 100 = 0,605%.

г) Экономия в целом:

%D s = -0,279+ 3,701+ 0,605= 4,027%.

Сниженная себестоимость по изделию Б:

Ds_Б = 1376,01 ´ = 55,41 де .

8. Экономия.

а) за второе полугодие: Э₂ = 39,05´1,3´ 1000´ 2 + 55,41  ´1,3´ 2000 ´ 2 = 389662де

б) годовая: Э_Г = 389662´ 2 = 779324 де

9. Срок окупаемости капиталовложений.

Т =  = 1,1 года.

10. Годовой экономический эффект.

Э_Х = 779324 – (0,15 ´ ) = 649876,406 де.

Выводы:

1. Валовая прибыль предприятия от реализации изделий, продажи металла, получения дивидендов по ценным бумагам, а также от сдачи в аренду помещений составляет П_В = 3132542,65 де. С учетом налогов, экономических санкций чистая прибыль предприятия составляет П_ч= 2118279,855  де. Отношение чистой прибыли к валовой составила 0,68. Отношение дохода к затратам – 0,75.

2. Объем выпуска по изделию А составил 2298120 де., себестоимость – 1702,31 де. Валовая прибыль по изделию А П_В = 954734,5 де., на единицу продукции П_В(ед) = 954,73 де. Объем выпуска по изделию Б составил 3302420 де., себестоимость – 1376,01 де. Валовая прибыль по изделию Б П_В = -84971,8 де., на единицу продукции П_В(ед) = -42,48 де.

Выгодность производства по изделию А, до снижения себестоимости, по оптовым ценам составляет 2298,12 – 1702,31 = 595,81 де/шт. Выгодность производства по изделию Б, до снижения себестоимости, по оптовым ценам составляет 1651,21 – 1376,01 = 275,2 де/шт.

Выгодность производства по изделию А, после снижения себестоимости, по оптовым ценам составляет 2298,12  – (1702,31 – 35,05)  = 560,76 де/шт. Выгодность производства по изделию Б, после снижения себестоимости, по оптовым ценам составляет 1651,21 – (1376,01 – 55,4)  = 219,8 де/шт.

Производство изделия А более выгодно. 

3. Отношение размера прибыли от непроизводственной деятельности предприятия (реализация  имущества, сдача в аренду помещений, дивиденды), без учета налогов и экономических санкций (налоги из прибыли за квартал в абсолютном значении), к валовой составляет 0,11. Отношение прибыли от основной производственной деятельности к валовой – 0,88. Максимальную прибыль получаем от производственной деятельности.

4. Отношение капиталовложений к чистой прибыли составляет 0,4, а к общим издержкам 0,3. Исходя из данных, следует, что идет высокая окупаемость выпускаемой продукции, но очень медленно, т. к. срок окупаемости 1,1 года.

5. Снижение себестоимости изделий – это увеличение экономии по металлу и пластику (уменьшить нормы расхода металла и пластика, покупать металл и пластик по белее низким ценам), увеличение экономии по зарплате производственных рабочих (уменьшить зарплату), увеличение экономии по условно-постоянным расходам. Возможные пути снижения себестоимости – рассмотреть наиболее выгодные варианты производства продукции. Наибольшее снижение себестоимости наблюдается по изделию Б, но из выше приведенных расчетов следует, что изделие А выгоднее производить.

6. Годовая экономия предприятия – 779324 де., что составляет 27,57 % от размера общих издержек.

7. Конечные результаты деятельности предприятия: П_Ч = 2118279,855 де., Э_Г = 779324 де., Т = 1,1 года, Э_Х = 649876,406 де. Из этого следует, что предприятие работает не в полную силу. Эффективность производства не высока.

8. За счет увеличения квартального объема производства и соответственно производительности труда в 1,3 раза, без увеличения численности работников с повышением зарплаты на 8 %, условно-постоянных расходов – на 5 %, уменьшения нормы расхода металла и пластика на 5 % при повышении цен на металл на 7 %, пластика на 10 %, удалось увеличить экономию, что увеличило годовой экономический эффект от деятельности предприятия.

На данный момент из ассортимента производящейся продукции предприятия реализация товара А дает наибольшую прибыль. Так как изделие Б приносит малую прибыль, в дальнейшем, чтобы не получить убыток, можно убрать с производства это изделие и направить все ресурсы на производство более выгодного продукта, т. е. изделия А.