Особливості розрахунок податку на доходи фізичних осіб за нормоблік реалізації послуг. Облік реалізації товарів

ОБЛІК РЕАЛІЗАЦІЇ ТОВАРІВ                                                                             

ТОВ «» надає послуги по технічному обслуговуванню автомобілів.

Скласти баланс підприємства станом на 31 березня 2016 р. (вихідні дані наведені нижче). Штат та заробітна плата співробітників ТОВ «» за Iквартал 2016р. наведені нижче.

Перелік господарських операцій за січень 2016 року:

1.  Нарахована та виплачена заробітна плата працівникам підприємства за січень 2016р.

2.  Надані послуги по ремонту автомобілів на суму 56480,00 грн.(з ПДВ). Запчастини раніше надало підприємство “Автохаус” на суму 12000,00 грн.

3.  Наданий банком кредит в сумі 200000,00 грн.

4.  Придбаний легковий автомобіль вартістю 68200,00 грн.(з ПДВ).

5.  Оплачена оренда приміщення під офіс у сумі 16500,00 грн. (з ПДВ).

6.  Сплачено штраф у державний бюджет за несвоєчасне подання звітів у розмірі 510,00 грн.    

Перелік господарських операцій за лютий 2016 року:

1.  Нарахована й виплачена зарплата співробітникам за лютий 2016 року ( з урахуванням інфляції).

2.  Надані послуги на суму 100350,00 грн.(з ПДВ) без оплати. Запчастини раніше надало підприємство “Бетта” на суму 23000,00 грн.

3.  По кредитному рахунку банком нараховані відсотки у сумі 30% річних.

4.  Оплачені комунальні послуги за 1 квартал 2016 року в сумі 43550,20 грн.( з ПДВ).

5.  Виданий аванс на відрядження директора з 13.02.2016 р. до м. Варшава на 10 днів у розмірі 300$.

6.  Куплена валюта у сумі 10000 євро 28.02.16р. за курсом 30,2 грн./євро.

7.  Основні засоби введені в експлуатацію.

Перелік господарських операцій за березень 2016 року:

1.  Нарахована, але не виплачена зарплата співробітникам за березень 2016 року (з урахуванням інфляції).

2.  Надані послуги на суму 240710,00 грн. (з ПДВ) без оплати, отримані грошові кошти за надані послуги по ремонту автомобілів у лютому 2016 року.

3.  По кредитному рахунку банком нараховані відсотки.

4.  Оплачено відрядження директора в м. Ялту на 5 днів з 10.03.16.

5.  Нарахована амортизація основних засобів кумулятивним методом.

6.  Сплачено податок із власників транспортних засобів у сумі 12440,00 грн.

Сальдо на 31 грудня 2015 року

Рах. 207             35000,00                    Рах.40             2355000,00

Рах. 22                456,23                        Рах.46             (7000,00)

Рах.301               56,00                          Рах.441           10000,00

Рах.311               2326780,56                Рах.631           4832,91

Рах.39                 540,12

_________________ ___________________

2362832,91                                            2362832,91

ОСОБЛИВОСТІ РОЗРАХУНОК ПОДАТКУ НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ ЗА НОРМОБЛІК РЕАЛІЗАЦІЇ ПОСЛУГ                                                                               В.О.

ТОВ , яке займається міжнародними перевезеннями, має такий штатний склад персоналу: директор; головний бухгалтер; менеджер (4 особи); прибиральниця з відповідними окладами 30300,00; 19800,00; 3750,00; 3890,25; 3050,25; 2480,25; 1730,00. Скласти баланс підприємства станом на 31 березня 2016 р. (вихідні дані наведені нижче).

Перелік господарських операцій за I квартал 2016 року

Січень:

1.  Нарахована та виплачена заробітна плата персоналу за січень 2016 року.

2.  Здійснено перевезення вантажів до м. Санкт-Петербург на суму 460000,00 грн.(без ПДВ) без оплати.

3.  Отримана безповоротна матеріальна допомога від іншого підприємства на суму 15000,00 грн.

4.  Оплачено відрядження директора до м.Москва на 5 днів з 12.01.16.

5.  Оплачені послуги поштової служби доставки «Поні-експрес», 195,00 грн.(з ПДВ).

6.  Куплено 2 комплекти меблів за ціною 16000,00 за комплект(з ПДВ).

7.  Нарахована амортизація кумулятивним методом на транспортні засоби, що знаходяться на балансі.

Лютий:

1.  Нарахована та виплачена заробітна плата персоналу за лютий 2016 року (з урахуванням інфляції).

2.  Частково отримані гроші від покупців за перевозку вантажів у січні 2016р. – 34000,00 грн.(без ПДВ).

3.  Отримана передплата від замовників на вантажну перевозку по Україні на суму 10500,00 (з ПДВ).