Исследования механизма формирования, размещения и использования источников средств фирмы

индекс изменения стоимости основных производственных средств;

ОПФ_пл = 15000-3% = 14550;

J_ОПФ = 14550/15000 = 0,97;

- индекс изменения фондоемкости.

Фе_ПЛ = 14550/63000 = 0,23;  Фе_баз = 15000/50400 = 0,3;

J_ФЕ = 0,23/0,3 = 0,77

DC_ТУ = 2250*0,97(1-0,77) = 501,98 тыс. руб

6.Определим планируемую себестоимость продукции С_ПЛ:

С_ПЛ = С_баз - ∑dC_i;

С_ПЛ = 43650 – (927,56+7380,8+6875+625+2565,92+501,98) = 24773,74;

7. Определим запланированную прибыль от реализации продукции

Ппл = Ц – С_ПЛ;

П_ПЛ = (6000*10,500) – 24773,74 = 38226,26 тыс. руб.

8. Определим величину чистого дохода (чистой прибыли). Для этого произведем из полученной суммы отчисления в бюджет:

Отчисления в бюджет из прибыли (налоги) = П_ПЛ * 20% =38226,26*0,2 =7645,25 тыс. руб;

ЧД = Прибыль от реализации – штрафные санкции – платежи в бюджет;

ЧД = 38226,26 – 7645,25- 2675,83 =27905,18 тыс. руб.

Необходимо распределить данную сумму по фондам. Распределение в нашем случае будет следующим:

резервный фонд – 20% = 5581,04 тыс. руб.

фонд накопления – 50% = 13952,59 тыс. руб.

фонд потребления – 30% = 8371,55 тыс. руб.

9.Снижение себестоимости – одно из основных условий повышения эффективности промышленного производства. К наиболее важным источникам снижения себестоимости следует отнести снижение материальных затрат и рост производительности труда.

В результате намеренных мероприятий по увеличению прибыли себестоимость в плановом году уменьшилась, прибыль увеличилась.

Задание 3.

В данном задании необходимо рассчитать основные показатели ФХД. Составить годовой отчет по прибыли и баланс в качестве основы для последующего анализа рентабельности и доходности фирмы. Рассчитать ключевые индикаторы для описания рентабельности фирмы.

Заполним своими данными следующие отчетные показатели работы фирмы:

Таблица 1

Из отчета по прибыли за 2012г

1.Составим годовой отчет по прибыли и баланс в качестве основы для последующего анализа рентабельности и доходности фирмы.

Баланс

Отчет по прибыли

Валовый доход = Выручка - Издержки на приобретение товара;

ВД = 9218-3197=6021 тыс. руб.;

Величина покрытия = Валовый доход – Переменные издержки;

ВП = 6021 – 255 = 5766 тыс. руб.;

Чистый доход = Величина покрытия – Постоянные издержки;

ЧД = 5766 – 2724 = 3042 тыс.руб.;

Прибыль до начисления % за кредит = Чистый доход – амортизация;

Пдо% = 3042 – 782 = 2260 тыс. руб.;

Прибыль до начисления налогов = Прибыль до начисления % за кредит - % за кредит;

Пдон = 2260 – 1600 = 660 тыс. руб.;

Чистая прибыль = Прибыль до начисления налогов – Налог на прибыль;

ЧП = 660 – 132 = 528 тыс.руб.

2. Рассчитаем основные показатели финансово-хозяйственной деятельности фирмы.

2.1. Показатели рентабельности. Рентабельность – относительный показатель прибыли (%). Способность фирмы к приращению активов.

2.1.1. Уровень общей рентабельности

УОР = прибыль до начисления % за кредит / активы *100%;

УОР = 2260/8993*100% = 25,13%;

2.1.2. Рентабельность оборота

РО = прибыль до начисления % / валовая выручка * 100%;

РО = 2260/9218*100% = 24,52%;

2.1.3.Число оборотов капитала

ЧОК = валовая выручка / активы;

ЧОК = 9218/8993 = 1,03;

2.1.4. Уровень рентабельности собственного капитала

УРСК = прибыль до начисления % / собственный капитал * 100%;

УРСК = 2260/1600*100% = 141,25%;

2.2. Показатели доходности. Доходность – превышение доходов над расходами.

2.2.1. Коэффициент покрытия

КП = величина покрытия / валовая выручка * 100%;

КП = 5766/9218*100% = 62,55%;

2.2.2. Бесприбыльный оборот

БО = постоянные издержки с учетом амортизации / КП * 100%;

БО = 3506/62,55*100% = 5763,39 тыс. руб.

2.2.3.Запас надежности

ЗН = (валовая выручка – бесприбыльный оборот)*100%/валовая выручка;

ЗН = (9218-5763,39)/9218*100% = 37,48%;

2.3. Показатели ликвидности. Ликвидность – способность предприятия выполнять свои обязательства точно в момент наступления срока платежей.

2.3.1. Коэффициент ликвидности (%) = Высоколиквидные активы/краткосрочная задолженность * 100%;

Высоколиквидные активы=деб.зад+денеж.сред. = 2033+31 = 2064 тыс. руб.

Краткосрочная задол.= кредит+товар кред+налог бюджет = 4124+3269+233 = 7626 тыс. руб.

Коэффициент ликвидности = 2064/7626*100% = 27,07%;

Принято считать, что фирма, у которой коэффициент ликвидности не ниже 100%, является надежным с точки зрения его ликвидности.

2.4. Показатели платежеспособности. Платежеспособность – способность фирмы выдерживать убытки.

2.4.1. Коэффициент платежеспособности = собственный капитал/активы*100%;

Коэффициент платежеспособности = 1600/8993*100% = 17,79%.

3. Комментарии найденных значений ключевых показателей.

3.1. Анализ годового отчета фирмы, в том числе отчет по прибыли, позволяет ответить на один из важнейших вопросов – способна ли фирма обеспечить прибыль в достаточных размерах? На данный вопрос может, ответить такой показатель как рентабельность фирмы. Уровень общей рентабельности  равен 25,13%. Данный показатель отражает прирост всего вложенного капитала, характеризует эффективность работы предприятия в целом.

3.2. Рентабельность оборота  равна 24,52%, что характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж.

3.3.  Число оборотов капитала  равно 1,03. Данный показатель отражает отношение валовой выручки фирмы к величине его капитала, чем больше оборотов, тем лучше для фирмы.

3.4.Рентабельность собственного капитала  равна 141,25%, она показывает, какую прибыль имеет акционер на каждый руб. вложенных средств.

Таким образом, основные направления повышения уровня общей