Анализ выполнения производственной программы (объемы производства и реализации продукции). Анализ финансовых результатов от производства и реализации продукции

Снижение числа прочих работников привело к увеличению выработки на 247 ден. ед./чел. (5,11%).

РАЗДЕЛ 5. Анализ эффективности использования основных производственных фондов.

Результативным показателем, характеризующим эффективность использования основных производственных фондов, принят уровень фондоотдачи (Ф_о) - величина дохода (D), приходящегося на единицу стоимости основных производственных фондов (ОФ), т.е. показатель съёма продукции с рубля основных фондов. В составе основных производственных фондов выделена их активная и пассивная часть. В данной функциональной зависимости фондоотдачи принимается, что основные фонды отражают условия производства, а объем реализации - финансовый результат.

Факторная модель выражена в виде функциональной взаимосвязи параметров системы:

Фо = ς (D, ОФ, ОФ_акт., ОФ_пас.).

Расчет влияния первичных факторов на изменение уровня фондоотдачи выполняется способами элиминирования, при этом определяются абсолютные и относительные отклонения, а также доля влияния каждого из факторов в общей величине изменения результативного показателя. Следует обратить внимание на наличие в факторной системе обратной аддитивной зависимости результативного показателя от факторов ОФ_акт., ОФ_пас. и использования в анализе способа долевого распределения отклонений.

На основании данных базового варианта (табл. 1) и заданных в процентах изменений показателей (табл. 2) формируется таблица исходной информации.

Табл. 5.1

Расчет относительных отклонений фактической фондоотдачи от базисного уровня по любому из факторов производится по следующей формуле:

, где х – любой фактор.

Доля влияния факторов в общем изменении расходов рассчитывается по формуле:

 или , где х – любой фактор.

Табл. 5.2

Структура влияния факторов представлена в балансе отклонений на рис. 4.

Рисунок 4. Схема взаимодействия показателя «Фондоотдача (по доходам)» и факторов (баланс отклонений).

Фондоотдача увеличилась в отчетном периоде по сравнению с базисным на 0,59 ден.ед./ден.ед. ОФ (0,597%)

Уменьшение доходов привело к уменьшению фондоотдачи на 2,7 день.ед/ден.ед. (2,731%).

Рост средней годовой стоимости ОФ привел к увеличению фондоотдачи на 3,29 ден.ед./ден.ед. ОФ (3,328%).

Стоимость активной части ОФ увеличилась, что привело к уменьшению фондоотдачи на 1,65 ден.ед/ден.ед. ОФ 1,670 %.

Стоимость пассивной части ОФ уменьшилась, что привело к увеличению фондоотдачи на 4,94 ден.ед./ден.ед. ОФ 4,998 %.

РАЗДЕЛ 6. Анализ использования материальных ресурсов

Результативным показателем, характеризующим эффективность использования материальных ресурсов, принят показатель материалоотдачи предметов труда (Мо).

Mo= D / 3;            D= V * Ц;             Мо = ς (З, V, Ц).

Факторный анализ Мо выполняется в следующей последовательности:

•  выполняется ранжирование факторов по известным критериям;

•  способом относительных величин находится относительные изменения Мо от влияния первичных факторов;

•  по трехкомпонентной формуле взаимосвязи абсолютного и относительного отклонений, а также базисного уровня результативного показателя определяются абсолютные изменения по всем первичным факторам.

На основании данных базового варианта (табл. 1) и заданных в процентах изменений показателей (табл. 2) формируется таблица исходной информации.

Таблица 6.1

Дополнительная исходная информация

Расчет абсолютных изменений фактической материалоотдачи от базисного уровня по любому из факторов производится по следующей формуле:

, где х – любой фактор.

Доля влияния факторов в общем изменении расходов рассчитывается по формуле:

 или , где х – любой фактор.

Таблица 6.2

Анализ материалоотдачи по факторам