Анализ выполнения производственной программы (объемы производства и реализации продукции). Анализ производственно-хозяйственной деятельности

частности это произошло за счет снижения цены единицы продукции типа А. Следует отметить, что цена продукции типа Б выросла, это привело к увеличению прибыли на 1330,21  тыс. ден.ед. Уменьшение цены единицы продукции типа А, и перераспределение структуры производства продукции привели к увеличению прибыли на 485,45 тыс.ден.ед.

Раздел 4. Анализ использования трудовых ресурсов.

Основная задача анализа использования трудовых ресурсов на предприятии состоит в том, чтобы выявить все факторы, препятствующие росту производительности труда, приводящие к потерям рабочего времени и снижающие заработную плату персонала.

Анализ трудовых ресурсов проводится по следующим направлениям:

ü  Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами;

ü  Анализ движения рабочей силы;

ü  Анализ производительности труда.

Результативным показателем, характеризующим эффективность использования трудовых ресурсов, принят показатель уровня выработки на одного работающего. В составе численности работающих (контингента) выделяется категория рабочих. В данной зависимости контингент принимается как качественный фактор.

Расчет влияния отдельных факторов (V, Ц, Чраб, Чпроч) на изменение уровня выработки выполним одним из способов элиминирования — способом  цепных подстановок, определив абсолютные и относительные отклонения.

В =  =;

 -39 ден.ед.

 ден.ед.

 ден.ед.

 ден.ед.

 ден.ед.

ден.ед.

Отклонение уровня выработки на одного работающего  в относительном выражении следует рассчитать по формуле:

Рассчет доли влияния факторов на уровень выработки производится по формуле :  

В⁰ = 4891

∆В = -127

Все проведенные подсчеты необходимо свести в схему 3.

Схема 3. Баланс отклонений выработки под влиянием отдельных факторов.

Вывод: В 4 разделе мы рассмотрели влияние объема выпуска продукции, цены продукции, объема реализации, количество рабочих и количество прочих работников на производительность труда (выработку). Рассмотрим более конкретно, как отразились эти факторы на производительности труда:

1) сокращение объёма выпуска продукции (V) на 4195 шт. привело к уменьшению производительности труда на 220 ден. ед. что составляет в общем влиянии 173 %.

2) увеличение средней цены единицы продукции (Ц) на 10 ден. ед. привело к увеличению производительности труда на 181 ден. ед., что составляет в общем влиянии 142%.

3) уменьшение объема реализации (Д) на 190 ден.ед. привело к сокращению производительности труда на 39 ден. ед. , что составляет в общем влиянии 31 %;

4) увеличение среднегодовой численности производственного персонала на 91 чел. привела к уменьшению производительности труда на 88 ден. ед., что составляет в общем влиянии 69%, в том числе:

а) увеличение количества рабочих на 411 человек привела к уменьшению производительности труда на 374 ден. ед., что составляет в общем влиянии 296%.

б) уменьшение количества прочих рабочих на 320 человек привела к увеличению производительности труда на 286 тыс. ден. ед., что составляет в общем влиянии 227%.

Наибольший удельный вес влияния фактора на производительность труда (В) сказывает количество рабочих, так как самая высокая доля влияния этого фактора по сравнению с другими.

РАЗДЕЛ 5. Анализ эффективности использования основных

производственных фондов.

Результативным показателем, характеризующим эффективность использования основных производственных фондов, принят уровень фондоотдачи — дохода с единицы стоимости основных производственных фондов. В составе основных производственных фондов выделена их активная часть. В данной функциональной зависимости фондоотдачи принимается, что основные фонды отражают условия производства, а объем реализации — финансовый результат.

Расчет влияния отдельных факторов, а именно Д, ОФ, ОФакт, ОФпас., на изменение Фо выполним одним из способов элиминирования — способом цепных подстановок.

Отклонение уровня фондоотдачи на 1000 руб. основных производственных фондов в относительном выражении следует рассчитать по формуле: : 

Далее нам необходимо рассчитать доли влияния факторов на уровень фондоотдачи по формуле : .

ден.ед./1000ден.ед.

 ден.ед./1000ден.ед

∑  = -0,79+(-4,78) = -5,57 ден.ед./1000ден.ед

 ден.ед./1000ден.ед

∑=-5,57 ден.ед./1000ден.ед

Все произведенные расчеты сводим в схему 4  .

Схема 4. Баланс отклонений фондоотдачи под влиянием отдельных факторов.

Вывод: в 5 разделе мы рассмотрели влияние объема реализации, среднегодовой стоимости основных производственных фондов, в том числе активная часть ОФ и пассивная часть ОФ на фондоотдачу. Рассмотрим более конкретно, как отразились эти факторы на фондоотдачу: