Показатели эффективности использования производственных ресурсов, порядок их расчета. Методика анализа их влияния на объем выпуска продукции

Базисный темп роста объема реализации продукции в 2012 году – 100%

- в 2013 году: 89600/86500*100% = 103,6%

- в 2014 году: 91300/86500*100% =  105,5%

- в 2015 году: 90500/86500*100% =  104,6%

- в 2016 году: 93600/86500*100% = 108,2 %

Цепной темп роста объема реализации продукции в 2012 году – 100%

-  в 2013 году: 89600/86500*100% = 103,6 %

- в 2014 году: 91300/89600*100% = 101,9 %

- в 2015 году: 90500/91300*100% = 99,1 %

- в 2016 году: 93600/90500*100% = 103,4 %

2.4.) Среднегодовой темп роста выпуска (реализации) продукции считается по среднегеометрической или среднеарифметической взвешенной:

Твп(рп) = ^n-1√Тц1*Тц2*…*Тцn,

Твп – среднегодовой темп роста выпуска (реализации) продукции,

n – количество периодов,

Тц1, Тц2,…, Тцn – цепные темпы роста за каждый период (в долях или процентах)

Твп = ^5-1√1*1,027*1,038*0,982*1,073= = 1,03*100% =103 %

Среднегодовой темп прироста выпуска (реализации) продукции считается по формуле:

Тпрв(прр) = Твп(рп) – 100%

Тпрв  = 103% - 100% = 3%

Аналогично считаются среднегодовые темп роста и прироста реализации продукции:

Трп= ^5-1√1*1,036*1,019*0,991*1,034 = 1,02*100%=102%

Тпрр = 102%-100%=2%

Вывод: в целом за пять лет объем производства увеличился на 12,4%, а объем реализации на 8.2%. Среднегодовой темп прироста по производству равен (3%), а среднегодовой темп прироста  реализации продукции равен (2%).

Задача№3. Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за один месяц. Рассчитать процент выполнения договорных обязательств и на основе этого сделать выводы.

А	1	4 000	4 000
B	2, 3	3 600	3 000
C	2	6 000	5 000
D	1	4 500	4 500

Решение:

Решение задачи сводится с следующую таблицу:

№ варианта	Изделие	Потребитель	План поставки по договору, тыс. руб.	Фактически отгружено, тыс. руб.	Недопоставка продукции, тыс. руб.
5	А	1	4000	4000	0
	B	2, 3	3600	3000	-600
	C	2	6000	5000	-1000
	D	1	4500	4500	0
	Итого		18100	16500	-1600

Процент выполнения договорных обязательств рассчитывается делением разности между плановым объемом отгрузки по договорным обязательствам (ОП_пл) и его недовыполнением (ОП_н) на плановый объем (ОП_ы):

Кдп = (Оппл – Опн)/Оппл = (18100 – 1600)/18100 =0,91

Вывод: за отчетный месяц недопоставлено продукции по договорам на сумму 1600 тыс. руб., или на 9%, что может обернуться уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.

Задача №4 Анализ структуры продукции.

Рассчитать влияние структуры производства на выпуск продукции в стоимостном выражении методом цепных подстановок, сделать выводы.

Вариант 5	Продукция	Оптовая цена за единицу продукции, руб.	Объем производства продукции в натуральном выражении
			план		факт
Песок карьерный, м3		300	1080	1100
Щебень гранитный фр.5 – 20, м3		965	2160	1000
Песчаник, м2		130	945	900
Известняк, м2		1300	675	900

Решение:  Решение задачи сводится в следующую таблицу:

№ варинта	Продукция	Оптовая цена за единицу продукции, руб.	Объем производства продукции в натуральном выражении		Структура продукции, %		Стоимость выпущенной продукции в ценах плана, руб.			Изменение товарной продукции за счет
			план	факт	план	факт	план	факт при плановой структуре	факт	структуры, тыс. руб.
		1	2	3	4	5	6	7	8	9
5	Песок карьерный, м3	300	1800	1100	32,3	28,2	540702	377910	329940
	Щебень гранитный фр.5 – 20, м3	965	2160	1000	38,7	25,6	2083878,9	1456474,5	963456
	Песчаник, м2	130	945	900	17	23,1	123318	86190	117117
	Известняк, м2	1300	675	900	12	23,1	870480	608400	1171170
	Итого		5580	3900	100	100	3618378,9	2528974,5	2581683

4.1.) Структура продукции считается по формуле:

Сi = Qi/Qобщ*100%, где

Qi – объем производства продукции i-того вида в натуральном выражении,

Qобщ – общий объем производства в натуральном выражении

Т.о. находим структуру продукции по плану

Спеспл = 1800/5580*100% = 32,3%

Сщебпл = 2160/5580*100% =38,7%

Спесчпл = 945/5580*100% = 17%

Сизвпл = 675/5580*100% =12%

Собщ = 32,3% + 38,7% + 17% + 12% = 100%

Аналогично находим структуру продукции по факту:

Спеспл = 1100/3900*100% = 28,2%

Сщебпл = 1000/3900*100% =25,6%

Спесчпл = 900/3900*100% = 23,1%

Сизвпл = 900/3900*100% =23,1%

Собщ = 28,2% + 25,6% + 23,1% + 23,1% = 100%

4.2.) Стоимость выпущенной продукции находим по формуле:

ВП = ∑(Qобщ*Удi*Цi), где

Удi – удельный вес продукции i-того вида,

Цi – цена i-того вида продукции

4.3.) Используем метод цепных подстановок для определения влияния структуры продукции на выпуск продукции.

Стоимость выпущенной продукции по плану будет равна:

ВПпл = ∑ (Qобщпл*Удiпл*Цiпл)  = (5580*0,323*300)+(5580*0,387*965)+(5580*0,17*130)+(5580*0,12*1300) = 540702+2083878,9+123318+870480 =3618378,9  руб.

Результаты заносим в графу№6 таблицы.

Впусл1 = ∑ (Qобщф*Удiпл*Цiпл) = (3900*0,323*300)+(3900*0,387*965)+(3900*0,17*130)+(3900*0,12*1300)=377910+1456474,5+86190+608400 = 2528974,5 руб

Результаты заносим в графу№7 таблицы.

ВПф = ∑ (Qобщф*Удiф*Цiпл) = (3900*0,282*300)+(3900*0,256*965)+(3900*0,231*130)+(3900*0,231*1300) =329940 +963456+117117+1171170 = 2581683 руб. 

Результаты заносим в графу№8

План по выпуску продукции в целом недовыполнен на 1036695,9 тыс. руб. (2581683 – 3618378,9), в том числе за счет изменения:

а)  объемов производства и сохранении плановой структуры продукции:

∆ВП(Q)= Впусл1 – ВПпл = 2528974,5 – 3618378,9 = -1089404,4 руб.

б)    структуры продукции ∆ВП (С)= ВПф – Впусл1 = 2581683 – 2528974,5 = 52708,5руб.

Задача№5. Произвести анализ ритмичности выпуска продукции по кварталам, посчитать коэффициент ритмичности и вариации, сделать выводы.

№ варианта	Квартал	Выпуск продукции за год, тыс. руб.
		план	факт

5	Первый	27489	28000
	Второй	29452,5	25000
	Третий	30630,6	33000
	Четвертый	31416	26000

Решение: решение сводится  к таблице

№ варианта	Квартал	Выпуск продукции за год, тыс. руб.		Удельный вес продукции, %
		план	факт	план	факт
5	Первый	27489	28000	25	21,88
	Второй	29452,5	25000	25	29,17
	Третий	30630,6	33000	25	26,04
	Четвертый	31416	26000	25	22,92
	Всего	118988,1	112 000	100	100

5.1) Величина коэффициента ритмичности определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня:

Критм = 21,88+25+25+22,92=94,79

5.2)  Коэффициент вариации находится по формуле:

Квар= √∑(Хфi – Хсрпл)²/n

Хсрпл

Где Хф – фактический удельный вес за i-тый период,

Хсрпл – средний плановый удельный вес,

n – количество периодов.

Т.о Квар = √(21,88 – 25)²+(29,17 – 25)²+ (26,04 – 25)²+ (22,92 – 25)²/4=0,11=11%

25

Вывод: выпуск продукции по кварталам отклоняется от графика в среднем на 11%

Задача 6. Анализ положения товаров на рынках сбыта.

Основываясь на данных таблицы отнести каждый товар к определенной категории, сделать вывод об их дальнейшем производстве.

Вариант		Товары
5		1	2	3	4

Выручка анализируемого предприятия в 2015 году, тыс. руб.	674	1535	339	385
Выручка анализируемого предприятия в 2016году, тыс. руб.	843	1279	170	385
Выручка ближайшего конкурента в 2015 году, тыс. руб	1095	1023	1018	462
Выручка ближайшего конкурента в 2016году, тыс. руб.	1011	229	1245	308

Решение:

1)Рассчитаем темпы роста реализации продукции по каждому товару:

Тр = Выручка в 2016г по каждому товару/Выручка в 2015г по каждому