Показатели эффективности использования производственных ресурсов, порядок их расчета. Методика анализа их влияния на объем выпуска продукции

Базисный темп роста объема реализации продукции в 2012 году – 100%

- в 2013 году: 89600/86500*100% = 103,6%

- в 2014 году: 91300/86500*100% =  105,5%

- в 2015 году: 90500/86500*100% =  104,6%

- в 2016 году: 93600/86500*100% = 108,2 %

Цепной темп роста объема реализации продукции в 2012 году – 100%

-  в 2013 году: 89600/86500*100% = 103,6 %

- в 2014 году: 91300/89600*100% = 101,9 %

- в 2015 году: 90500/91300*100% = 99,1 %

- в 2016 году: 93600/90500*100% = 103,4 %

2.4.) Среднегодовой темп роста выпуска (реализации) продукции считается по среднегеометрической или среднеарифметической взвешенной:

Твп(рп) = ^n-1√Тц1*Тц2*…*Тцn,

Твп – среднегодовой темп роста выпуска (реализации) продукции,

n – количество периодов,

Тц1, Тц2,…, Тцn – цепные темпы роста за каждый период (в долях или процентах)

Твп = ^5-1√1*1,027*1,038*0,982*1,073= = 1,03*100% =103 %

Среднегодовой темп прироста выпуска (реализации) продукции считается по формуле:

Тпрв(прр) = Твп(рп) – 100%

Тпрв  = 103% - 100% = 3%

Аналогично считаются среднегодовые темп роста и прироста реализации продукции:

Трп= ^5-1√1*1,036*1,019*0,991*1,034 = 1,02*100%=102%

Тпрр = 102%-100%=2%

Вывод: в целом за пять лет объем производства увеличился на 12,4%, а объем реализации на 8.2%. Среднегодовой темп прироста по производству равен (3%), а среднегодовой темп прироста  реализации продукции равен (2%).

Задача№3. Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за один месяц. Рассчитать процент выполнения договорных обязательств и на основе этого сделать выводы.

Решение:

Решение задачи сводится с следующую таблицу:

Процент выполнения договорных обязательств рассчитывается делением разности между плановым объемом отгрузки по договорным обязательствам (ОП_пл) и его недовыполнением (ОП_н) на плановый объем (ОП_ы):

Кдп = (Оппл – Опн)/Оппл = (18100 – 1600)/18100 =0,91

Вывод: за отчетный месяц недопоставлено продукции по договорам на сумму 1600 тыс. руб., или на 9%, что может обернуться уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.

Задача №4 Анализ структуры продукции.

Рассчитать влияние структуры производства на выпуск продукции в стоимостном выражении методом цепных подстановок, сделать выводы.

Решение:  Решение задачи сводится в следующую таблицу:

4.1.) Структура продукции считается по формуле:

Сi = Qi/Qобщ*100%, где

Qi – объем производства продукции i-того вида в натуральном выражении,

Qобщ – общий объем производства в натуральном выражении

Т.о. находим структуру продукции по плану

Спеспл = 1800/5580*100% = 32,3%

Сщебпл = 2160/5580*100% =38,7%

Спесчпл = 945/5580*100% = 17%

Сизвпл = 675/5580*100% =12%

Собщ = 32,3% + 38,7% + 17% + 12% = 100%

Аналогично находим структуру продукции по факту:

Спеспл = 1100/3900*100% = 28,2%

Сщебпл = 1000/3900*100% =25,6%

Спесчпл = 900/3900*100% = 23,1%

Сизвпл = 900/3900*100% =23,1%

Собщ = 28,2% + 25,6% + 23,1% + 23,1% = 100%

4.2.) Стоимость выпущенной продукции находим по формуле:

ВП = ∑(Qобщ*Удi*Цi), где

Удi – удельный вес продукции i-того вида,

Цi – цена i-того вида продукции

4.3.) Используем метод цепных подстановок для определения влияния структуры продукции на выпуск продукции.

Стоимость выпущенной продукции по плану будет равна:

ВПпл = ∑ (Qобщпл*Удiпл*Цiпл)  = (5580*0,323*300)+(5580*0,387*965)+(5580*0,17*130)+(5580*0,12*1300) = 540702+2083878,9+123318+870480 =3618378,9  руб.

Результаты заносим в графу№6 таблицы.

Впусл1 = ∑ (Qобщф*Удiпл*Цiпл) = (3900*0,323*300)+(3900*0,387*965)+(3900*0,17*130)+(3900*0,12*1300)=377910+1456474,5+86190+608400 = 2528974,5 руб

Результаты заносим в графу№7 таблицы.

ВПф = ∑ (Qобщф*Удiф*Цiпл) = (3900*0,282*300)+(3900*0,256*965)+(3900*0,231*130)+(3900*0,231*1300) =329940 +963456+117117+1171170 = 2581683 руб. 

Результаты заносим в графу№8

План по выпуску продукции в целом недовыполнен на 1036695,9 тыс. руб. (2581683 – 3618378,9), в том числе за счет изменения:

а)  объемов производства и сохранении плановой структуры продукции:

∆ВП(Q)= Впусл1 – ВПпл = 2528974,5 – 3618378,9 = -1089404,4 руб.

б)    структуры продукции ∆ВП (С)= ВПф – Впусл1 = 2581683 – 2528974,5 = 52708,5руб.

Задача№5. Произвести анализ ритмичности выпуска продукции по кварталам, посчитать коэффициент ритмичности и вариации, сделать выводы.

Решение: решение сводится  к таблице

5.1) Величина коэффициента ритмичности определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня:

Критм = 21,88+25+25+22,92=94,79

5.2)  Коэффициент вариации находится по формуле:

Квар= √∑(Хфi – Хсрпл)²/n

Хсрпл

Где Хф – фактический удельный вес за i-тый период,

Хсрпл – средний плановый удельный вес,

n – количество периодов.

Т.о Квар = √(21,88 – 25)²+(29,17 – 25)²+ (26,04 – 25)²+ (22,92 – 25)²/4=0,11=11%

25

Вывод: выпуск продукции по кварталам отклоняется от графика в среднем на 11%

Задача 6. Анализ положения товаров на рынках сбыта.

Основываясь на данных таблицы отнести каждый товар к определенной категории, сделать вывод об их дальнейшем производстве.

Решение:

1)Рассчитаем темпы роста реализации продукции по каждому товару:

Тр = Выручка в 2016г по каждому товару/Выручка в 2015г по каждому