Другие предметы \ Налоги и налогообложение

Исчисление подоходного налога за год. Расчет налога на приобретение автотранспортных средств. Исчисление налога на недвижимость, страница 3

-  за консультационные услуги – 60 000 руб.;

-  за аренду помещения – 100 000 руб.

Рассчитать НДС к уплате, если цена отгруженного товара в отчетном месяце без НДС составила 1 400 000 руб. (учет выручки по реализации по отгрузке), ставка НДС 18%.

Решение

НДСвх.=800.000*18/118=122034             0.5% от общей выр-ки с НДС.

НДСвх.=60.000*18/118=9153                   Норма по консульт.услугам=(1400.000+252.000)*0,5%=8260-с/с

НДСвх.=100.000*18/118=15254                Размер дохода сверхнорматива база=60000-8260-9153=42587

Сумма НДСвх.=146.441                           НДС вых=42587*18/100=7665,66

НДСвых=1400000*18/100=252.000         НДСвых.=252000+7665,66=259665,66;

                                                                      НДС к упл.=259665,66-146441=113224,66

За январь 2002 года предприятием получена выручка от реализации продукции в размере 970 млн.руб., в т.ч.:

-  360 млн.руб. – облагается НДС по ставке 18%;

-  10 млн.руб. - облагается НДС по ставке 0%;

-  остальная выручка льготируется.

За этот же период НДС, уплаченный поставщикам по приобретенным товарам, работам, услугам, относимым на себестоимость, составил 300 млн.руб.

Себестоимость реализованной  продукции – 670 млн.руб.

Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет, и исчислить все необходимые налоги.

Решение

НДСвых=360*18/118=54915                                                      База для с/х=970-54,915=915,085

НДСвх.=300р.                                                                              С/х= 915,085*3,0%=27,45

Распределяем выручка=970                                             н/о прибыль=970-54,915-670-185,567-27,45=31,978

НДС вх,прих.на освоб.=600/970*300=185,567-на увел.с/с   Налог на прибыль=31,978*24=7,67

НДС на 0%=10/970*300=3,093- к зачету                                 ТР.сбор=(31,978-7,67)*3%=0,729.

НДС, прих. на 18%=300-185,567-3,093=111,34-к зачету

НДС к упл.=54915-111,34<0.

К вычету в след.мес.56,425;3,093- к возврату

За налоговый период предприятие получило выручку от реализованной продукции:

-  100 + НДС по ставке 0%;

-  200 + НДС по ставке 18%;

-  300 + НДС по ставке 10%;

-  400 – без НДС.

НДС, уплаченный поставщикам товаров, работ, услуг, составил 350.

Исчислить все необходимые налоги, если себестоимость реализованной продукции 500, налог на недвижимость за основные средства 8, а за незавершенное строительство 9.

В налоговом периоде прибыль использована на капитальные вложения производственного назначения 10, на капитальные вложения непроизводственного назначения 13.

Решение

Выручка=100+200+300+400=1000                                     Выручка с НДС=1000+36+30=1066

НДСвх=200*18/100=36

НДСвх=300*10/100=36

НДСвх.=350р.                                                                              С/х= 915,085*3,0%=30

Распределяем выручка=1066                                             н/о прибыль=1066-66-530-131,332=338,668

НДС вх,прих.на освоб.=400/1066*350=131,322-на увел.с/с   Налог на прибыль=338,668*24=81,28

НДС на10%=330/1066*350=108,349- к зачету                         

НДС на 0%=100/1066*350=32,833-к зачету                                 ТР.сбор=(311,668-81,28-9)*3%=6,64.

НДС, прих. на 18%=350-131,332-32,833-108,349=77,486-к зачету

НДС к упл.=66-77,486<0.

К вычету в след.мес.11,486;141,182- к возврату

Определить остаточную стоимость основных фондов и сумму налога на недвижимость, подлежащую уплате в бюджет за отчетный квартал, если:

1.  Стоимость основных производственных фондов на начало отчетного квартала составляет 252 100 млн.руб., в том числе:

-  основные производственные фонды, предназначенные для сбора, транспортировки и очистки сточных вод – 5 600 млн.руб.;

-  оборудование, законсервированное по решению правительства – 18 300 млн.руб.

2.  Износ основных производственных фондов составляет 30%.

Скачать файл