Исчисление подоходного налога за год. Расчет налога на приобретение автотранспортных средств. Исчисление налога на недвижимость, страница 2

Предприятие А владеет 80% акций предприятия В. По результатам работы за год предприятие В получило балансовую прибыль в размере 80 000 000 руб. Налог на недвижимость предприятия В составляет за год 3 000 000 руб. Льготируемая прибыль предприятия В – 8 000 000 руб. Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия В подлежит распределению между акционерами.

Рассчитать налог на прибыль предприятия В (по основной ставке), доход и налог на доходы предприятия А (указать источник уплаты и плательщика налога на доходы).

Выручка от реализации продукции на территории Республики Беларусь составила 8 000 000 руб., в т.ч.

-  облагаемая по ставке 20% - 3 600 000 руб.;

-  облагаемая по ставке 0% - 3 300 000 руб.;

-  освобожденной от НДС – 1 100 000 руб.

НДС, уплаченный поставщикам по полученным ценностям, составил 800 000 руб.

Рассчитать: НДС, подлежащий уплате в бюджет, и отчисления в целевые бюджетные фонды, производимые из выручки.

ДОХОДЫ:

1. Зарплата по основному месту работы составляет 10,2 БВ в месяц.
2. Предпринимательская деятельность:

1 кв.- аудиторские услуги-27 млн.р.

2 кв.- аудиторские услуги-120 млн.р.

3 кв.- аудиторские услуги-125 млн.р.

4 кв.- аудиторские услуги-125 млн.р.

Исчислить подоходный налог за год.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ:

1. стоимость аудиторской лицензии (выдана сроком на 5 лет) – 70 тыс.руб.
2. 1 ребенок до 18 лет
3. оплата нотариальных услуг – 50 тыс.руб.
4. получена материальная помощь по основному месту работы в сумме 200 тыс.руб. в сентябре

Решение

Выручка от реализации товаров, в т.ч. НДС по ставке 18%:

-  на территории РБ 2 400 000 руб., в т.ч. необлагаемая – 400 000 руб.;

-  в РФ 600 000 руб.

Рассчитать НДС к уплате (возврату), если НДС, уплаченный поставщикам при приобретении товаров, работ, услуг – 250 000руб., а НДС, уплаченный поставщикам ОС и НА – 500 000 руб.

Оплачено производственным предприятием товары, работы, услуги, в т.ч. НДС-18%:

-  за сырье и материалы – 800 000 руб.;