Экономика и менеджмент \ Финансовый менеджмент

Отчет по маржинальной рентабельности по основным товарным группам (производство ДСП), страница 5

Статьи

 план

 факт

 отклонение

 Амортизация

       313 000  

          311 128  

-          1 872  

99,4%

 Внутризаводской транспорт

         22 848  

            19 959  

-          2 889  

87,4%

 Содержание оборудования

       156 378  

          164 718  

            8 340  

105,3%

 Цеховые расходы

       700 035  

          848 573  

       148 538  

121,2%

 Ремонты оборудования

 Итого

    1 192 261  

       1 344 379  

       152 117  

112,8%

Таким образом, перерасход по условно-постоянным на производство 152,1 тыс. руб. – 10,7 руб./кв.м.

Распределение общехозяйственных и коммерческих смотри таблицу 1.4

Таблица 3.4 Сводный отчет на единицу продукции

Наименование показателя

План

факт

Переменные

228,63

66,7%

264,39

65,4%

Условно- постоянные

113,89

33,3%

139,74

34,6%

Маржинальный доход (1 уровень)

164,27

41,8%

120,56

31,3%

Маржинальный доход (2 уровень)

89,75

22,8%

25,41

6,6%

Чистая прибыль (убыток)

50,38

12,8%

-19,17

-5,0%

Чистая прибыль сократилась из-за увеличения прямых затрат и сокращении объемов производства по собственному цеху.

Цех №10 – производство ГКЭ и ДОМ

Таблица 4.1 – Калькуляция ГКЭ

Наименование стать затрат

НОЯБРЬ

план

факт

отклонение

руб.

%

руб.

%

руб.

%

Выпуск в физ ед.

223

181

-42

81,1%

Цена реализации (руб.) без НДС-плановая

16 634,42

110,4%

16 634,42

99,4%

0,00

100,0%

Реализация в физ.ед. (тыс.руб.)

3 709,48

3 006,74

-702,74

81,1%

Сырье

4 366,40

29,0%

5 024,91

30,0%

658,51

115,1%

Отходы

-35,17

-0,2%

-101,56

-0,6%

-66,39

288,8%

Сушка

0,0%

0,0%

0,00

0,0%

Основные материалы на технологию

1 564,85

10,4%

1 605,00

9,6%

40,15

102,6%

Заработная плата основная ППП

1 648,61

10,9%

1 459,47

8,7%

-189,14

88,5%

Заработная плата дополнительная ППП

247,29

1,6%

244,53

1,5%

-2,76

98,9%

Отчисления

707,17

4,7%

623,00

3,7%

-84,17

88,1%

Технологическая эл.энергия

446,60

3,0%

504,20

3,0%

57,60

112,9%

Технологическая вода

0,0%

0,0%

0,00

0,0%

Технологический пар

0,0%

0,0%

0,00

0,0%

Сжатый воздух

0,0%

0,0%

0,00

0,0%

Прямая переменная часть себестоимости

8 945,75

59,4%

9 359,55

55,9%

413,80

104,6%

Содержание оборудования

730,28

4,8%

802,17

4,8%

71,90

109,8%

Амортизация

204,46

1,4%

219,19

1,3%

14,73

107,2%

Внутризаводской транспорт

334,07

2,2%

383,91

2,3%

49,84

114,9%

Цеховые расходы

2 818,95

18,7%

2 827,30

16,9%

8,35

100,3%

Производственная себестоимость

13 033,50

86,5%

13 592,13

81,2%

558,62

104,3%

Транспортные затраты на доставку

0,00

0,0%

0,00

0,0%

0,00

0,0%

Прочие коммерческие расходы

569,70

3,8%

1 263,83

7,6%

694,13

221,8%

Общезаводские (на момент реализации)

1 465,26

9,7%

1 880,85

11,2%

415,59

128,4%

Полная себестоимость

15 068,47

100,0%

16 736,81

100,0%

1 668,34

111,1%

Прибыль

1 565,95

10,4%

-102,39

-0,6%

-1 668,34

-6,5%

Рентабельность

9,41%

-0,62%

-10,03%

-6,5%

a)  Анализ прямых затрат

1)  Перерасход по сырью частично связан с не выполнением плана по проценту полезного выхода при производстве лущенного шпона, и частично с разницей цен на фанерный кряж.

2)  Перерасход по материалам связан с ассортименым сдвигом

3)  Экономия по затратам на персонал связано со спецификой планирования производства данного цеха, в плане нельзя точно предусмотреть размер деталей, расценка в план включается по максимальной ставке, так же более низкий процент премии. Экономия частично объясняется низким процентом премии (20 -23%). Экономия, достигнутая ассортиментным сдвигом перекрыла двойную оплату ( работа по приказу 7 ноября)

4)  Энергетика смотри ДСП

Переменные затраты увеличились на 413,8  руб./куб.м.

Скачать файл