Экономика и менеджмент \ Финансовый менеджмент

Отчет по маржинальной рентабельности по основным товарным группам (производство ДСП), страница 2

6)  Экономия по технической воде связана с экономией в физических единицах в целом по комбинату.

7)  Перерасход по статьям пар и сжатый воздух обусловлен разницей цен, которая косвенно связана с общими объемами производства. Бюджет по ПСХ принят с экономией в 36 тыс. руб., однако сокращение объемов производства в физических единицах отразилось удорожанием себестоимости Гкал и 1 куб.м. соответственно

      Таким образом, по переменной части можно констатировать, что себестоимость уменьшилась на 142,11 руб. и маржинальная прибыль 1-го уровня составила – 960,49 руб.(+30,7%); по отношению к плановому уровню в 925,09(+28,6%).

b) Анализ условно-постоянных расходов:

Таблица 1.3 Условно- постоянные затраты на производство (руб.)

Статьи

 план

 факт

 отклонение

 Амортизация

         38 100  

            38 313  

               213  

100,6%

 Внутризаводской транспорт

       209 714  

          103 549  

-      106 165  

49,4%

 Содержание оборудования

       322 018  

          358 224  

         36 206  

111,2%

 Цеховые расходы

       535 722  

          507 898  

-        27 824  

94,8%

 Ремонты оборудования

         68 700  

                       -  

-        68 700  

0,0%

 Итого

    1 174 254  

       1 007 984  

-      166 270  

85,8%

      Как видно из таблицы 1.3 фактически бюджет цеха по условно-постоянным расходам на производства принят с экономией, отнесение общехозяйственных и коммерческих происходить по факту валовой выручки (константа идет только по цеху 6).

Таблица 1.4. – Распределение

общехозяйственных и коммерческих на товарную продукцию (тыс.руб.)

Группа

Итого

ДСП

ЛЫЖИ

ГКЭ

ДОМ

ПД

П/м

производство (пл.)

35 403,7

14 870,30

5 992,46

3 709,48

1 452,03

6 286,40

3 093,00

ком.(пл)

1 167,2

509,28

205,23

127,04

49,73

170,00

105,93

управленческие(пл)

3 024,8

1 309,87

527,85

326,75

127,90

460,00

272,45

производство (факт)

26 650,6

8 131,10

6 433,97

3 006,74

1 492,12

5 439,06

2 147,55

ком.(факт)

1 781,6

617,78

488,83

228,44

113,37

170,00

163,16

управленческие (факт)

2 858,4

919,38

727,49

339,97

168,71

460,00

242,82

отклонение ком.

614,4

108,49

283,60

101,40

63,64

0,00

57,23

отклонение упр.

-166,4

-390,48

199,64

13,22

40,81

0,00

-29,63

Снижение чистой прибыли по продукту можно объяснить снижением объемов.

Таблица 1.5 Сводный отчет на единицу продукции

Наименование показателя

План

факт

Переменные

2 307,58

78,0%

2 165,47

68,9%

Условно- постоянные

650,74

22,0%

978,47

31,1%

Маржинальный доход (1 уровень)

925,09

28,6%

960,49

30,7%

Маржинальный доход (2 уровень)

669,82

20,7%

572,97

18,3%

Чистая прибыль (убыток)

274,35

8,5%

-17,98

-0,6%

3.  Дополнительная прибыль от роста средней цены реализации

Средняя цена реализации за ноябрь 2004 год составил – 3219,59, т.е. 93,63 руб. плюсом – добавочная прибыль.

Цех №5 – производство лыж

1.  Производство и средняя плановая цена производства

Таблица 2.1 – Производство лыж

Наименование

цена ср. пл.

план

факт в пл. ценах

отклонение

руб.

пара

тыс. руб.

пара

тыс. руб.

пара

тыс. руб.

% (пары)

% (тыс. руб.)

Деревянные

274,16

9 750

2 673

9 865

2 743

115

70

101,2%

102,6%

Дерево-пластик

484,25

1 300

630

1 305

644

5

14

100,4%

102,2%

Гоночные

722,90

620

448

622

451

2

3

100,3%

100,7%

КАП - технология

473,40

50

24

65

31

15

7

130,0%

129,6%

Специализированные

652,37

3 400

2 218

3 682

2 566

282

347

108,3%

115,7%

Итого

15 120

5 992

15 539

6 434

419

442

102,8%

107,4%

Средняя плановая цена

396,33

414,05

Как видно из таблицы 2.1 выполнение в физических единицах составляет 103%, в денежном выражении 107%, разница процентов связана с небольшим ассортиментным сдвигом в пользу увеличения  доли охотничьих лыж.


2.  Анализ себестоимости

Таблица 2.2 – Калькуляция на ед. продукции - лыжи

Скачать файл