Анализ производства и реализации продукции. Добыча угля. Подготовительные работы. Добыча угля. Себестоимость добычи угля

Страницы работы

22 страницы (Word-файл)

Фрагмент текста работы

себестоимость 1т угля на услуги производственного характера, руб/т.

Таблица 17 - Затраты на «Услуги производственного характера»

Наименование

Отчетный период

План

Факт

+ / -

Услуги производственного характера

67450

53822

-13628

Услуги ПТУ и железнодорожного транспорта

-

-

-

Услуги автотранспорта независимо от ведомственной подчиненности

38979

35593

-3386

в т.ч. по вывозке угля

30634

29611

-1023

в т.ч. по вывозке породы

8345

5982

-2363

Услуги не промышленных хозяйств и цехов, в т.ч.

3095

3229

134

Услуги ЦЭММ

10061

5057

-5004

в т.ч. УМТС

3883

0

-3883

Услуги монтажно-наладочных организаций

6733

5133

-1600

в т.ч. СШМНУ

2413

1762

-651

УМГШО

4320

2442

-1878

ш. Осинниковская

98

98

Услуги организаций, не входящих в систему Министерства

8582

4810

-3772

Исходные данные для анализа отклонений  от плановой себестоимости по элементу "Затраты на оплату труда" приведены в таблице 18.

Таблица 18 - Затраты по элементу «Затраты на оплату труда»

Единица измерения

Соотв. период предыд. года

Отчетный период

± к соотв. периоду прошл. года

план

факт

± к плану

Фонд заработной платы ППП

тыс. руб.

118656

129580

144087

14507

25431

Исключается:

ФОТ непром. группы

тыс. руб.

797

725

725

-72

Выплаты, отнесенные на прибыль

тыс. руб.

1726

2021

2021

295

Услуги, входящие в тов.продукцию

тыс. руб.

132

23120

23120

22988

Отнесено на непроизводств. счета

тыс. руб.

265

Добавляется:

Резерв предстоящих расходов и платежей

тыс. руб.

1437

Элемент ФОТ в себестоимости

тыс. руб.

117173

129580

118221

-11359

1048

Элемент «Начисления на соц.нужды»

тыс. руб.

50299

56222

47951

-8271

-2348

% к ФОТ

%

42,93

43,39

40,56

-2,83

-2,37

Среднемесячная заработная плата ППП

руб.

5329

7007,5

7007,5

1678,5

Численность ППП

чел.

1835

1696

1696

-139

Среднемесячная производительность труда трудящегося по добыче

тонн

107,1

115,5

117,5

2

10,4

Необходимо рассмотреть причины отклонения фактических затрат от плановых. Они могут быть вызваны изменением против плана численности трудящихся (Ч), средней заработной платы (3) и объема добычи угля (Д).

Влияние указанных факторов на себестоимость 1т угля по элементу «Затрат на оплату труда» определяется следующим расчетом:

1. изменение добычи угля по шахте:

где С3 - плановая себестоимость 1 т угля по элементу «Затраты на оплату труда», руб.; К - удельный вес «постоянных затрат в плановой себестоимости по элементу «Затраты на оплату труда», %.

Э1 = 63,83*23/100*(2030/2026,92-1)=0,022 руб/т

2. изменение численности ППП, чел.:

где Чф - фактическая численность ППП, чел.; Чпр – приведенная плановая численность ППП, чел.;   Зпл – плановая среднемесячная заработная плата, руб.; l - число месяцев отчетного периода.

Приведенная плановая численность составит:

где К - удельный вес постоянного штата, %; Чпл  - плановая численность ППП, чел; j – индекс выполнения плана добычи угля.

Чпр = 0,95*1859+(1-0,95)/100*1859=1766,05+0,9295=1766

Э2 = (1696-1766)/2026,92*11400*12= -4,72 руб/т

3. Изменение среднемесячной заработной платы:

Э3 = (11228-11400)/2026,92*12*1696 = -1,73 руб/т

Э = Э1 + Э2 + Э3

Э=0,022-4,72-1,73=-6,4 руб/т

Из-за сокращения численности трудящихся, а также среднемесячной з/п произошла экономия затрат на 6,4 руб. на тонну добытого угля.

Для анализа причин отклонения от плана средней заработной платы следует рассмотреть изменения в составе фонда заработной платы по категориям трудящихся. Должны быть выявлены затраты по заработной плате, вызванные авариями горных выработок и механизмов, отвлечением рабочих ведущих профессий на посторонние работы, доплаты за работу в нерабочие дни и др.

Изменения затрат на амортизацию анализируется отдельно по основным фондам, амортизация по которым начисляется по нормам и фондам, амортизация по которым определяется по потонным ставкам (таблица 19).

Таблица 19 – Затраты по элементу «Амортизация основных фондов»

Показатели

Един. Измер.

Соотв. Период предыд. года

Отчётный период

Отклонение

план

факт

+ к плану

+ к соотв. Периоду прошлого года

Затраты по элементу «амортизация основных фондов» всего

тыс. руб.

23752

31995

34415

2420

10663

на 1 тонну

руб/т

15,76

17,35

1. сумма амортизационных отчислений, определяемых по нормам амортизации (А) всего

тыс. руб.

22421

30622

33066

2444

10645

на 1 т добычи(Сдм)

тыс.р.

а)балансовая стоимость основных фондов, на которые амортизация начисляется по нормам (Ф)

тыс. руб.

173348

317400

342778

25378

169430

б) средний процент амортизационных отчислений (П)

%

12,9

9,65

9,65

-3,25

2. Сумма амортизационных отчислений по потонным ставкам Всего

тыс. руб.

1331

1373

1349

-24

18

На 1 т добычи

руб./т

0,676

0,69

Перерасход по элементу «Амортизация основных фондов»  произошел  вследствие приобретения и ввода оборудования, которое не было предусмотрено планом . На 2002 г. при составлении планового бюджета предусматривалось через лизинговые платежи, т.е. ввода не предполагалось .

Изменение затрат по элементу «Амортизация основных фондов» определяется отклонением от плана:

1.  Стоимости фондов, амортизация по которым начисляется по нормам (А1):

А1 = ((Фф – Фпл) / Дф) * (Ппл / 100)

А1=(28139/2026,92)*(9,65/100) = 1,33 руб/т

2. Средней нормы амортизации 2):

А2 = ((Пф – Ппл) / 100) * (Фф / Дф)

А2 = ((9,65-9,65)/100)*(34415/2026,92) = 0

3. Добыча угля (Аз):

А3 = 31995/2026,92-15,76 = 0,025 руб/т где апл - сумма амортизационных отчислений по плану; Сдм.п.п. - плановая себестоимость 1т угля по элементу «Амортизация основных фондов».

А = А1 + А2 + А3

А = 1,33+0+0,025=1,355 руб/т

Следует сопоставит фактические затраты по амортизации за анализируемый период с затратами за соответствующий период предшествующего года. Если  к амортизационным отчислениям применяется понижающий коэффициент, необходимо его обосновать.

Отклонение фактической себестоимости от плановой по элементу «Прочие расходы» может быть вызвано в результате изменения добычи (C1) и суммы условно-постоянных расходов 2).

С1 = 41,1*0,9*(2030/2026,92-1) = 5,62 руб/т

С2 = (42670,55-54215,85)/2026,92 = -5,7 руб/т где Спл - плановые затраты по элементу "Прочие расходы"; К -условно

Похожие материалы

Информация о работе