В конце выписки проставляется исходящий остаток (остаток на конец дня).
Бухгалтер должен при обработке выписок контролировать, чтобы такая же сумма стояла в следующей банковской выписке как входящий остаток (остаток на начало рабочего дня).
В специальной колонке проставляются номера платежных документов. Все платежные и другие оправдательные документы прилагаются к выпискам банка, выдаваемым клиентам. Бухгалтер организации сверяет все проставленные в выписке суммы с суммами, указанными в оправдательных документах. При обработке банковских выписок напротив каждой суммы проставляется номер корреспондирующего счета, означающий, с какого счета эта сумма зачислена или на какой счет списана. Основным учетным регистром является журнал-ордер №2, состоящий из двух частей - журнал-ордер №2, в котором осуществляется учет операций по кредиту счета 51 «Расчетный счет» и ведомости №2, предназначенной для учета оборотов по дебету счета 51 «Расчетный счет» [Приложение 6].
Учет операций по другим счетам в банке. Учет движения средств на специальных счетах ведется на обособленном бухгалтерском счете 55 «Специальные счета в банке». Он предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в отечественной валюте, находящихся на территории страны и за рубежом в аккредитивах, чековых книжках и иных платежных документах, кроме векселей.
Товарный (документарный) аккредитив применяется для расчетов между покупателем и поставщиком товаров. Покупатель дает письменное поручение его банку об открытии аккредитива, указывая в нем наименование и адрес поставщика, сумму аккредитива и срок его действия, род товаров, подлежащих оплате, документы, которые должны быть предъявлены для получения платежа
(транспортные накладные, страховые полисы, сертификаты качества) и другие условия. Извещения о произведенных с аккредитива выплатах посылаются банку покупателя для списания сумм со счетов плательщика.
Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается бухгалтерской записью: Дт
55 Кт 51, 52, 66.
По мере использования аккредитива на основе данных выписок банка производится запись: Дт 60 Кт 55 на сумму израсходованной части аккредитива.
Неиспользованные средства в аккредитивах после возврата их на тот счет в банке, с которого они были перечислены, отражаются в бухгалтерском учете проводкой, обратной зачислению.
Для удобства пользования платежные чеки объединяют в особые чековые книжки.
Их учет ведется на отдельном субсчете к счете 55 «Специальные счета в банках».
Депонирование средств при выдаче этих книжек отражается по дебету счета 55
«Специальные счета в банках» и кредиту счетов денежных средств
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.
