Налоги и налоговая система РФ. Государственная поддержка конкурентной среды. Правовые и экономические основы инвестиционной деятельности. Элементы налоговой системы

Билет 8

1.  Налоги и налоговая система РФ.

2.  Государственная поддержка конкурентной среды.

3.  Правовые и экономические основы инвестиционной деятельности.

1. Налоги и налоговая система РФ

Налог – обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций, физ лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хоз-го ведения или оперативного управления ден средств в целях фин обеспечения деят-ти гос-ва и муницип образований (всегда носит принудит хар-р).

Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц; их взимание носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определенных действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Элементы налоговой системы: субъект, носитель, объект налога, налоговая база, источник налога, единица обложения, ставка налога, оклад налога, налоговый период, налоговая льгота.   

1. субъект налога (налогоплательщик) – ю или ф лицо, которое уплачивает налог

2. носитель налога – ф или ю лицо, уплачивающее налог из собственного дохода (субъект налога – производитель или продавец, носитель – покупатель).

3. объект налогообложения – прибыль, налог, имущ, дивиденды, з.п. и т. д.

4. налоговая база – стоимостная, физ или иная хар-ка объекта налогооблж (налог с кв метра)

5. источник налога – доход субъекта налога

6. единица обложения – часть объекта, принимаемая за основу при исчислении налога (по подоходному налогу – это руб, по земельному налогу – гектар)

7. налог ставка – вел-на налога с ед-цы облож-я; бывают: твердые (устан-ся в опред сумме); долевые (определ в %).

8. оклад налога – сумма налога, исчисленная на весь объект налога за определ период, подлежащая внесению в б-ный фонд

9. налог период – время, в теч которого исчисляется оклад налога и определяются сроки внесения налога в б-ный фонд.

10. налоговая льгота – снижение размера налога (понижение ставок налога)

 Функции налогов. 1. фискальная – взимание налога. Обеспечивает формирование гос дохода.

2. экономическая – через нее сдерживаются или стимулируются темпы эк развития, усиливается или ослаб накопление К, расширяется или сужается платежесп спрос

3. контрольная - соблюдение пропорций в процессе образования и распределения доходов субъектов экономики.

4. распределительная – распределение налоговых платежей между ю и ф лицами, сферами и отраслями эк, гос-вом в целом и его территориальными образованиями во времени.

5. социальная – необходимо обеспечить справедливость: если равные доходы, то и величины налоговых выплат тоже равные; более богатые люди платят большие налоги, которые должны передаваться бедным (происходит выравнивание уровней располаг доходов и уровней жизни). 

Федеральные налоги, налоги субъектов РФ, местные налоги.

1. федеральные налоги и сборы идут напрямую в казну: НДС, акцизы, гос пошлина, сбор за право пользования объектами живого мира и водными биологическими ресурсами, лесной и водный налоги, федер рецензионный сбор (для получения рецензии)

2. региональные: налог на имущество, недвижимость, дорожный налог, транспортный налог, налог с продаж, налог на игорный бизнес, региональные лицензионные сборы.

3. местные налоги и сборы: земельный, на реламу, на наследование или дарение, на имущ физ лиц, местные рецензионные сборы.

Прямыевзимаются непосредственно с налогоплательщика. К прямым налогам относят: подоходный налог с населения; налоги на отдельные виды доходов; налоги на имущество, недвижимость.

Косвенные платят покупатели (надбавка к цене). К косвенным налогам относят: на таможенные пошлины; акцизы – налог на товары широкого потребления; налог с продаж.

Пропорцион налоги – для каждого плательщика устанавливается обязанность уплатить гос-ву одинак часть своего дохода или долю имущ-ва, т. е. налог уплачивается сообразно средствам каждого.

Прогрессивные налоги – налоговая ставка возрастает с ростом налоговой базы.

Регрессивные налоги – с ростом налоговой базы происходит сокращ  размеров ставки.

Принципы построения налоговой системы.

1. однократность налогообложения – один и тот же объект не может облаг одним налогом неск раз

2. универсализация налогообложения – одинаковый подход ко всем налогоплат

3. строгий порядок введения и отмены налогов, их ставок, налоговых льгот

4. стабильность налоговых ставок

5. четкое распределение налоговых доходов между б-ми разных уровней