Учет денежных средств и документов в кассе. Обязательные платежи, оформление документов, страница 5

7. систематическая выдача в подотчет сумм работнику с последующей их сдачей в кассу без составления отчета может рассматриваться как сокрытие превышения лимита в кассе.
8. фактическое превышение подотчетных сумм должно быть подтверждено первичными учетными документами. Приобретение ТМЦ на п/п  розничной торговли должно подтверждаться чеком ККМ и товарным чеком, дополнительно содержащим отметку об оплате.  При  приобретении ТМЦ у частных лиц нужно оформить торгово-закупочный акт, который в этом случае является первичным документом. При  приобретении ТМЦ у юридических лиц не ведущих розничной торговли подотчетным лицом должна быть представлена квитанция к кассовому-приходному ордеру. К  квитанции должны быть приложены все соответствующие документы: накладная, счет-фактура, акт выполненных работ. Квитанция к приходному ордеру должна быть выписана на имя п/п, а не на подотчетное лицо.
9. на подотчетное лицо оформляется доверенность и возлагается полная материальная ответственность.

71 / 50 – выдача работнику средств в подотчет

26, 10 / 71 лицо предъявило оправдательные документы на материалы и работы

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, разными дебиторами                         6

Поставщиками считаются п/п и организации от которых получили различные ТМЦ за плату.

Подрядчиками являются организации оказывающие услуги ремонтного, строительного и др.характера.

41, 08,10 / 60 – отражена задолженность перед поставщиком

Проводка делается когда право собственности перешло к покупателю.

20,26,44 / 60 –отражена задолженность перед подрядчиком по выполненным работам

19 /60 – учтен НДС подлежащий уплате поставщику

60 / 50,51,52 – перечислены денежные средства

60/62- проведен взаимозачет задолженности

По истечении срока исковой давности (3 года) не погашенная кредиторская задолженность подлежит списанию.

60 / 91- списание задолженности

91 / 19 – списан не возмещенный НДС.

Списание НДС производиться на основе акта инвентаризации, утвержденного руководителем и изданием приказа о списании долга. Если п/п не желает списывать кредиторскую задолженность, то срок исковой давности можно прервать (ст 203ГК):

1. если кредитор обращается с иском в суд
2. если должник признает свой долг. Это может произойти в случае частичной оплаты долга, подписания акта-сверки, обращения к кредитору об отсрочке платежа.
3. если договора на поставку продукции заключены на условиях предоплаты, то к счету 60 открывается субсчет «Расчеты по авансам выданным».

60ав / 50,51,52 – выдан аванс поставщику

08,10,44 / 60ав – оприходованы ценности

19 / 60- НДС

60 / 60ав – зачет выданного аванса

Иногда во избежание инфляции договора заключаются в иностранной валюте, но т.к. поставщик является резидентом РФ, то оплата производиться в рублях. Возникает суммовая разница.

41,08,10,20,26 / 60 – отражена отрицательная суммовая разница, если курс вырос

Если суммовая разница возникла после того, как ТМЦ приняты к учету их можно списать на сч. 91

91 / 60 или 91 /60

Если счет-фактура выставлена в валюте, то увеличивается или уменьшается НДС   19 / 60 или 19 / 60

Под дебиторской понимается задолженность других организаций или подотчетных лиц.

Кредиторская задолженность – это долг данной организации другим юридическим или физическим лицам.

76.1 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами по имущественному и личному страхованию» (кроме расчетов по соцстраху и медицинскому)

20,44,25,26 /76.1 – отражены страховые платежи по имуществу, которое используется в производственной деятельности

91 / 76 – страховые платежи по имуществу не использованному в производственной деятельности

08,10,15,41 / 76.1 – расходы по страхованию строящихся или приобретаемых ценностей