Налог на прибыль по прочей реализации. Внереализационные доходы и расходы, страница 4

Внереализационные доходы и расходы

Задание 5.46

По состоянию на 30.09.200Х года сомнительная дебиторская  задолженность перед организацией составляет 2 000 000 руб., в том числе:

- 100 000 руб. с датой возникновения 15.05.200Х г.;

- 300 000 руб. с датой возникновения 28.06.200Х г.;

- 250000 руб. с датой возникновения 26.07.200Х г.;

- 700000 руб. с датой возникновения 13.08.200Х г.;

- 450000 руб. с датой возникновения 05.09.200Х г..

По состоянию на 31.08.200Х г.  отчисления в резерв сомнительных долгов составили 200 000 руб. За девять месяцев 200Х г. выручка  от реализации составила 4 000 000 руб.

30.09.200Х г.  организация списала  задолженность  с датой возникновения  15.05.200Х г. в сумме 100 000 руб. в связи с признанием должника банкротом. Списание осуществлено за счет резерва сомнительных долгов.

В бухгалтерском учете сумму резерва рассчитывается аналогично расчету в налоговом учете.

Рассчитайте сумму резерва сомнительных долгов в налоговом учете по состоянию на 30.09.200Х г. в табл.  5.17.

                                                                                              Таблица 5.17

Расчет резерва сомнительных долгов

По совершенным хозяйственным операциям составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте необходимые суммы   и  занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 5.18).