Налог на прибыль по прочей реализации. Внереализационные доходы и расходы

Страницы работы

Содержание работы

Задание 5.15

Организация приобрела материалы:

1-ая партия: количество – 50 кг.; стоимость партии материалов –  118 000 руб., в том числе НДС; транспортные расходы на данную партию – 3 540 руб., в том числе НДС;

2-ая партия: количество – 100 кг.; стоимость партии материалов –  247 800 руб., в том числе НДС; услуги посредников – 5 900 руб., в том числе НДС; данная партия была застрахована (страхование грузов), страховой взнос равен 6 000 руб.;

3-я партия: количество – 120 кг.; стоимость   партии материалов – 269040 руб., в том числе НДС; услуги по разгрузке – 1 180 руб., в том числе НДС.

Материалы в количестве 140 кг  отпущены в производство. В бухгалтерской и налоговой учетной политике установлен метод оценки материалов при их списании в производство: ФИФО.

На склад оприходованы запасные части, полученные при демонтаже оборудования. Рыночная стоимость запасных частей – 5000 руб.

Запасные части в полном объеме отпущены на ремонт оборудования.

По совершенным хозяйственным операциям составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте необходимые суммы и  занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 5.3).

Таблица 5.3

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп

Содержание операции

Корр. сч.

Сумма, руб.

Расчет и пояснения

Д

К

1.

Оприходована на склад первая партия материалов:

цена

НДС

услуги по транспортировке

НДС

10

19

10

19

60

60

60

60

118000

18000

3540

540

=для того, чтобы выделить НДС надо сумму умножить на 18 и разделить на 118

2.

Оприходована на склад вторая партия материалов:

цена

НДС

посреднические услуги

НДС

страховой взнос

10

19

10

19

10

60

60

60

60

60

247800

37800

5900

900

6000

3.

Отражено в учете отложенное налоговое обязательство по страховому взносу

68

77

5.

Оприходована на склад третья партия материалов:

цена

НДС

услуги по разгрузке

НДС

10

19

10

19

60

60

60

60

269040

41040

1180

180

5.

НДС по материалам включен в состав налоговых вычетов

69

19

98460

=18000+540+37800+900+41040+180

6.

Отпущены материалы  в производство. Списана стоимость отпущенных материалов:

в бухгалтерском учете

в налоговом учете

20

10

296020

=100000+217800:100*90

7.

Списана часть отложенного налогового обязательства, приходящаяся на отпущенные в производство материалы

8.

Оприходованы на склад запасные части. Списана стоимость отпущенных запасных частей:

в бухгалтерском учете

в налоговом учете

20

10

5000

9.

Отпущены запасные части для ремонта основных средств

20

10

10.

Отражено в учете постоянное  налоговое обязательство

Похожие материалы

Информация о работе