Анализ производственно-хозяйственной деятельности одного из дочерних подразделений Восточного порта, страница 9

Среднегодовые значения КЗ рассчитывается по формуле:

,

Определяем число оборотов КЗ и время оборота КЗ по формуле:

где  - время оборота КЗ, дней,

       э – однодневные затраты, тыс.руб.

где  - количество оборотов КЗ, раз.

,

,

,

Вывод: рассмотрев динамику кредиторской задолженности, видим, что время оборота КЗ уменьшилось на 11,2 дня, а количество оборотов КЗ увеличилось на 3,4 раза.  Это привело к уменьшению коммерческого кредита на 188,7 тыс.руб.

8.3 Баланс кредиторской и дебиторской задолженностей

Составить баланс ДЗ и КЗ на конец анализируемых лет (таблица 8.3)

Таблица 8.3 – Баланс дебиторской и кредиторской задолженностей

Показатель

1 г.

4 г.

Показатель

1 г.

4 г.

н.г.

к.г.

н.г.

к.г.

н.г.

к.г.

н.г.

к.г.

ДЗ

3100

2000

3601

3300

КЗ

5313

2467

2816

5802

Сальдо

2213

467

-

2502

Сальдо

-

-

785

-

Итого

5313

2467

3601

5802

Итого

5313

2467

3601

5802

% сальдо к итогу

41,7

18,9

-

43,1

% сальдо к итогу

-

-

21,8

-

Вывод: баланс кредиторской и дебиторской задолженности показывает, что в 4 году КЗ была меньше ДЗ на 21,8% в начале года. В начале 1 года на 41,7%, в конце 1 года на 18,9% и в конце 4 года на 43,1% ДЗ была меньше КЗ.

9 Анализ платежеспособности

9.1 Доля покрытия предстоящих платежей

Определяем сумму первоочередных платежей (текущие обязательства) и сравниваем ее с суммой банковских и кассовых активов (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения), установив процент покрытия предстоящих платежей.

Текущие обязательства:

,

где КЗ – кредиторская задолженность, тыс.руб.;

      ККЗ – краткосрочные кредиты и займы, тыс.руб.;

      ДБП – доходы будущих периодов, тыс.руб.;

      РПП – резервы предстоящих платежей, тыс.руб.

,

Сумма банковских и кассовых активов:

,

где ДС – денежные средства, тыс.руб.;

      КФВ – краткосрочные финансовые вложения, тыс.руб.

,

Процент покрытия:

.

,

.

9.2 Анализ ликвидности

Таблица 9.2 – Анализ ликвидности баланса

Показатель

Динамика по годам, тыс.руб.

Структура по годам, %

01

04

01

04

Активы

Наиболее ликвидные

866

1300

9,4

9,4

Быстро реализуемые

2084

3389

22,7

24,5

Медленно реализуемые

640

780

7,0

5,6

Трудно реализуемые

5606

8369

60,9

60,5

Баланс

9196

13838

100,0

100,0

Пассивы

Срочные

2467

5802

26,8

41,9

Краткосрочные

1000

724

10,9

5,2

Долгосрочные

-

12

-

0,1

Постоянные

5729

7300

62,3

52,8

Баланс

9196

13838

100,0

100,0

Условие абсолютной ликвидности баланса:

А1≥П1           А2≥П2            А3≥П3        А4≤П4                                                            

Анализ баланса:

Для 1-го года:                                                          

А11           А22            А33        А44  

Для 4-го года:

А11           А22            А33        А44                                                 

Вывод: основной удельный вес в структуре активов принадлежит группе труднореализуемых активов, доля которых в 4 году уменьшилась на 0,4%, а доля быстрореализуемых активов увеличилась на 1,8%. В структуре пассивов основное место принадлежит группе постоянных и срочных пассивов, доля постоянных в 4 году сократилась на 9,5%, а срочных возросла на 15,1%.