Анализ и планирование показателей по труду и заработной плате, страница 2

Таблица 3.2. Показатели эффективности труда и заработной платы производственно – торгового комплекса “Растительные масла и металлопродукция,  стройматериалы” за 1999 – 2000 годы.

Показатели	1999 год	2000 год	Отклонение 2000 г. от 1999 г.	2000 г. в % к 1999 г.
1.Валовой товарооборот, тыс. руб.	777922	1422812	644890	182,9
2.Балансовая прибыль, тыс. руб.	21357,3	32844	11486,7	153,8
3.ФОТ, всего в том числе	12634,2	32094	19459,8	254,0
-относимый на издержки обращения	9138,6	27252	18113,4	298,2
-вкл. в состав прибыли	3495,6	4842	1346,4	138,5
-в % к обороту	1,62	2,3	0,68	-
-на 1 работника	350,9	867,4	516,5	247,2
4.Чистая продукция -в сумме -в % к обороту	33991,5 4,4	64938 4,6	30946,5 0,2	191,0 -
5.Доля средств на оплату труда в чистой продукции, %	37,2	49,4	12,2	-
6.Среднегодовая численность работников, чел.	36	37	1	102,7
7.Показатели производительности труда -по товарообороту -по чистой продукции -по прибыли	21608,9 944,2 593,3	38454,4 1755,1 887,7	16845,5 810,9 294,4	177,9 185,9 149,6
8.Товарооборот на 1 рубль з/пл, тыс. руб.	2216,3	1640,3	-576	74
9.Средняя заработная плата, тыс. руб.	351,0	867,4	516,4	247,1

Это вызвано значительным ростом уровня издержек обращения. В 2000 году по сравнению с 1999 годом он возрос на 3,1%.

При эффективном использовании фонда заработной платы темпы роста основных показателей хозяйственной деятельности предприятия должны опережать темпы роста заработной платы. В 2000 году фонд оплаты труда возрос по сравнению с 1999 годом на 19459,8 тыс. руб. Выявим факторы повлиявшие на этот рост. Для этого проведём факторный следующий факторный анализ:

1.Изменение ФОТ за счёт изменения численности работников.

∆ФОТ(ч)=(ч₁ –Ч₀)* Зср_0;

где

Ч₀ — численность работников предприятия в прошлом году;

ч₁ — численность работников предприятия в отчётном году;

Зср₀ — средняя заработная плата в прошлом году.

2. изменение  ФОТ за счёт изменения средней заработной платы.

∆ФОТ(Зср)=( Зср ₁ – Зср ₀)* Ч_1;

где

Зср ₀ — средняя заработная плата в прошлом году;

Зср ₁ — средняя заработная плата в отчётном году;

Ч₁ — Численность работников предприятия в отчётном году.

3.Общее влияние.

∆ФОТ= ∆ФОТ(ч) +∆ФОТ(Зср);

Представим расчёты таблицей 3.3.

Таблица 3.3.Алгоритм расчёта влияния факторов на ФОТ за 2000 год в сравнении с 1999 годом.

Факторы	Расчёт	Сумма,  тыс. руб.
1.Изменение ФОТ за счёт изменения численности работников предприятия	(37-36) * 351,0	351,0
2. Изменение ФОТ за счёт изменения средней заработной платы	(867,4-351,0)*37	19108,8
3.Общее влияние	(351,0+19108,8)	19459,8

Из таблицы видно, увеличение численности работников повлекло за собой увеличение ФОТ на 351,0 тыс. руб.. За счёт увеличения средней заработной платы на 516,4 тыс. руб. ФОТ увеличился на 19108,8 тыс. руб. Благодаря рассмотренным факторам ФОТ увеличился в общей сложности на 19459,8 тыс. руб.

Влияние на ФОТ таких факторов, как товарооборот, производительность труда, заработная  плата можно выявить с помощью цепных подстановок:

ФОТ = Т/об * Зср : Птр;

тогда: