Кассовые операции банка занимают большой объем работ и характеризует 1 из основных функциональных обязанностей банка. Структура кассы банка может быть различна. Так в состав операционной кассы банка занимающейся обслуживанием клиента может входить:
- приходная касса
- расходная касса
- приходно – расходная касса
- валютная касса (обменный пункт)
- касса для размена денег
- касса пересчета денежной наличности
- вечерняя касса
- ночная касса
Вопрос о структуре кассы банка решает само руководство банка.
ЦБ РФ устанавливает правила ведения кассовых работ в кредитных организациях РФ. В соответствии с положением ЦБ РФ №199-n от 09.10.02г. «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ». С изменениями и дополнениями от 13.06.07г. предусмотрены средние правила ведения кассовых операций в банках?
1) Общий порядок ведения кассовых операций (требования к кассовым помещениям, обеспеченность кассовых помещений справочными и нормативными документами, обязанности кассовых работников, их ответственность).
2) Правила перевозки денежных знаков.
3) Правила хранения денежных знаков .
4) Порядок определения платежеспособности денежных документов.
5) Порядок замены и уничтожения поврежденных банкнот.
С каждым работником кассы банка заключается договор о полной материальной индивидуальной ответственности кассиры операционной кассы должны быть снабжены образцами подписей руководителей банка, операционистов и бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные кассовые документы банка, а бухгалтера, в свою очередь – образцами подписей кассиров.
Прием наличных денег в кассу банка оформляется приходным кассовыми документами. Для юридических лиц – клиентов банка, сдающих наличные ДС на их РС, таким документом является объявление на взнос денег наличными. Оно состоит из 3-х частей:
1) Объявление на взнос наличными – оно остается в кассе банка, оправдания прихода денег в кассу;
2) Квитанция к объявлению на взнос наличными – выдается клиенту банка в оправдании его взноса в кассу банка;
3) Ордер к объявлению на взнос наличными;
Помимо других реквизитов, аналогичных по содержанию I и II части объявления на взнос наличными этот ордер содержит бухгалтерские проводку по Дт 20202 с Кт соответствующего РС клиента. Такой ордер к объявлению на взнос наличными остается в документах банка, а затем прикладывается к выписке банка из РС клиента в оправдании совершенных банковских операций.
Таким образом у клиента банка, сдавшего наличные ДС на его РС (торговую выручку, депонированную заработную плату, остаток ДС на хозяйственные нужды и т.п.) должна остаться II и III часть от объявления на взнос наличными по одной операции.
Приход ДС в кассу банка оформляется по ДТ 20202.
Для юридических лиц – клиентов банка расходование ДС из кассы производится с использованием денежных чеков. Денежные чеки являются бланком строгой отчетности (водяные знаки). В нем, в частности указывается сумма получаемых ДС с РС клиента цифрами и прописью, № чека, дата его составления и выдачи , место выдачи, подписи руководителя, главного бухгалтера и чекодержателя (кассира, которому выдан этот чек), цель получаемых средств с РС, паспортные данные кассира получающего наличные ДС через кассу банка.
Для получения наличных ДС через кассу банка доверенное лицо клиента (кассир предприятия) предоставляет денежный чек и документ удостоверяющий личность (паспорт) в операционный отдел банка. Операционист тщательно проверяет правильность оформления денежного чека с указанием его номера № и жетон, а сам денежный чек с паспортом доверенного лица предоставляется в кассу банка. Кассир банка перепроверяет сумму цифрой и прописью, указанной в денежном чеке, сверяет паспортные данные доверенного лица с оригиналом, пересчитывает наличные ДС в соответствием с указанной суммой в денежном чеке и выдает доверенному лицу клиента.
Расход ДС из кассы банка определяется в учете банка по Кт 20202.
По окончанию каждого опрерационного дня кассир – операционист кассы посчитывает суммы, получаемые за день (выдаваемые за день). Определяет остатки денежной наличности в кассе банка исходя из остатка на начало дня и оборотов за день, сверяет фактическое наличие ДС с данными приходных и расходных кассовых документов, а также с предыдущими записями в кассовых журналах (в электронном виде). Остаток наличных денег на конец дня, приходные и расходные каасовые документы, составленные за день и составленную справку кассир передает заведующему кассой под расписку в спец книге.
При использовании услуг службы инкассации, вечерних и ночных касс, а также при переводах через почтовое отделение связи, наличные ДС, не дошедшие до назначения из кассы банка, временно учитываются на счете 20209 «ДС в пути»
Дт 20209 – Кт 20202 – выдача денежных средств из кассы банка инкассатором для перевозки ДС до места назначения.
ДТ РС клиента, 40906 – Кт 20209 – в момент поступления наличных ДС в место назначения оформляется квитанция к приему наличных денег через службу инкассации, на основании которой ДС снимаются с РС клиента банка, получившего данные средства.
2. Ревизия кассы банка.
При ревизии кассы банка проверке подлежит не только ДС, лотерейные билеты, драгоценные монеты и другие ценности хранимые в кассе. Ревизия проводится по распоряжению руководителя банка:
1) не реже 1 раза в квартал;
2) ежегодно по состоянию на 1 января нового года;
3) в случаи ограбления или при стихийном бедствиях;
Ревизия кассы банка осуществляется в присутствии материально ответственных за ценности хранящиеся в кассе, а при их отсутствии об этом особо оговаривается в акте ревизии. Ревизия проводится внезапно от кассира (материально ответственного лица) с проверкой всех ценностей хранящихся в кассе. После пересчета денежной наличности и других ценностей их фактическое наличие сверяют с данными бухгалтерского учета на дату проверки. Кроме того проверяют все ли изъятые ценности для проверки вложены обратно в денедные хранилища.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.