Отчет о производственной практике по экономическому анализу на базе ООО «Строительно-монтажное управление 56», страница 4

·  запасы                                       -37%

·  дебиторская задолженность  - 54%

·  денежные средства                  -9%

Однако структура оборотных средств не является оптимальной, поскольку наблюдается преобладание дебиторской задолженности над величиной производственных запасов.

Таблица 7

Анализ наличия и движения

собственных оборотных средств предприятия (тыс.р.)

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменения
1. Уставный капитал	8	8	8
2. Добавочный капитал	-	-	-
3. Резервный капитал	-	-	-
4. Фонд социальной сферы	-	-	-
5. Целевые финансирование и поступления	-	-	-
6. Нераспределенная прибыль	7526	19171	11645
Итого источников собственных средств	7535	19179	11644
Исключаются:
1. Нематериальные активы	-	-	-
2. Основные средства	2193	6804	4611
3. Незавершенное строительство	705	-	-705
4. Доходные вложения в материальные ценности	-	453	453
5. Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-
6. Прочие внеоборотные активы	-	-	-
7. Убытки	-	-	-
Итого исключается	2898	7257	4359
Собственные оборотные средства	4637	11922	7285

Рассмотрим и сопоставим источники финансирования с величиной запасов и затрат, необходимых в деятельности предприятия (таблицы 7,8).

                                                                                                                   Таблица 8

Соотношение источников финансирования и величины запасов и затрат (тыс. р.)   

Показатели	На начало периода	На конец периода
Величина собственных оборотных средств (СОС)	463	11922
Запасы и затраты (ЗиЗ)	5816	8315
Показатель достаточности СОС (О1)	-1179	3607
Функционирующий капитал (ФК)	4637	11922
Степень достаточности ФК (О2)	-1179	11922
Общая величина источников (ОВИ)	14652	11922
Степень достаточности источников (О3)	8836	3607

По результатам расчетов составим трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости. Если степень достаточности положительная, соответствующую позицию в показателе занимает «1», если отрицательная, то «0».

На начало периода (0,0,1); на конец периода (1,1,1). Предприятие на начало отчетного периода характеризовалось как предприятие с неустойчивым финансовым положением, ввиду значительной доли краткосрочных кредитов и займов в пассиве баланса. Однако на конец периода ситуация в корне изменилась: организация относится  к абсолютному типу финансовой устойчивости. В основном это произошло благодаря значительному увеличению нераспределенной прибыли как собственного источника финансирования и полного погашения краткосрочного кредита.

3.2.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Анализируя структуру дебиторской задолженности, обратимся к таблице 9, составленной на основе приложения к бухгалтерскому балансу (форма №5, приложение ?)

Таблица 9

Анализ состава и движения
дебиторской задолженности предприятия

Виды	На начало периода		На конец периода		Изменения
дебиторской задолженности	тыс.р.	в % к итогу	тыс.р.	в % к итогу	тыс.р.	%	% пункты
1. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты	16658	100	12018	100	-4640	-28	х
1.1. Покупатели и заказчики	15944	95,7	11569	96,3	-4375	-27,4	0,6
1.2. Векселя к получению	-	-	-	-	-	-	-
1.3. Задолженность дочерних и зависимых обществ	-	-	-	-	-	-	-
1.4. Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал	-	-	-	-	-	-	-
1.5. Прочие дебиторы	714	4,3	449	3,7	-265	-36	-06
2. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО	16658	100,0	12018	100,0	-4640	-28	х

Таким образом, можно сделать вывод о том, что значительную часть дебиторской задолженности предприятия составляет задолженность заказчиков: ООО «Отделфинстрой» и ООО «СМУ-58» по договорам генподряда и субподряда. При расшифровке дебиторской задолженности по датам возникновения сумму задолженности можно отнести к краткосрочной, и, что важно, реальной к взысканию. Если рассматривать динамику, то имеются положительные тенденции ее сокращения (на 28%).

Таблица 10

Анализ состава и движения

кредиторской задолженности предприятия