Отчет о производственной практике по экономическому анализу на базе ООО «Строительно-монтажное управление 56», страница 3

Предыдущий

период

Отчетный

период

Изменения

Показатели

тыс.р.

в % к выручке

тыс.р.

в % к выручке

тыс.р.

%

% пункты

1. Выручка от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов, других аналогичных платежей) (Q)

129111

100,0

290586

100,0

161475

125

х

2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (Z)

122032

94,5

271275

93,4

149243

122,3

-1,1

3. Валовая прибыль (Rв)

7079

5,5

19311

6,6

12232

172,8

1,1

4. Коммерческие расходы (КР)

-

-

-

-

-

-

-

5. Управленческие расходы (УР)

-

-

-

-

-

-

-

6. Прибыль (убыток) от продаж (Rр)

7079

5,5

19311

6,6

12232

172,8

1,1

7. Проценты к получению (rП)

-

-

-

-

-

-

-

8. Проценты к уплате (rУ)

-

-

-

-

-

-

-

9.Доходы от участия в других организациях (ДрД)

-

-

-

-

-

-

-

10. Прочие операционные доходы (ОД)

1641

1,3

3193

1,1

1552

94,6

-0,2

11. Прочие операционные расходы (ОР)

4891

3,8

6088

2,0

1197

24

-1,8

12. Внереализационные доходы (ВД)

-

-

-

-

-

-

-

13. Внереализационные расходы (ВР)

-

-

-

-

-

-

-

14. Прибыль (убыток) до налогообложения (Rб)

3829

3

16416

5,6

12587

329

2,6

15. Налог на прибыль (НП)

1730

1,3

4773

1,6

3043

176

0,3

16. Прибыль (убыток) от обычной деятельности (Rо)

2099

1,6

11643

4,0

9544

455

2,4


За отчетный период прибыль от продаж организации выросла более чем в 2 раза: с 7079 до 19311 тыс.р. Проведем факторный анализ прибыли от продаж.

1)  Общее изменение прибыли от продаж:

2)  Изменение прибыли от продаж за счет физического объема продаж:

где

Поскольку рост цен составил 14%, то

3)  Изменение прибыли за счет ценового фактора

4)  Изменение прибыли за счет изменения уровня себестоимости

В большей степени на увеличение прибыли повлияло увеличение фактического объема, в результате чего прибыль возросла на 6918,4 тыс.р. За счет снижения доли себестоимости прибыль увеличилась на 3196,45 тыс.р. За отчетный период рост цен составил 14%. Прибыль за счет ценового фактора увеличилась на 1962,73 тыс.р.

Рассчитаем рентабельность продукции и проведем ее факторный анализ на основе метода цепных подстановок:

; (5,8%); (7,1%)

Изменение рентабельности за счет изменения прибыли:

   

Изменение рентабельности за счет изменения себестоимости:

Таким образом, за отчетный период рентабельность продаж увеличилась с 5,8%  до 7,1%. В большей степени на это повлиял рост прибыли, который значительно превышает рост себестоимости.

3.2.2 Анализ динамики оборотных средств организации

Обратимся к аналитической таблице 6.

                                                                                                               Таблица 6

Анализ динамики оборотных средств предприятия

Виды

На

начало периода

На

конец периода

Изменения

оборотных средств

тыс. р.

в % к итогу

тыс. р.

в % к итогу

тыс. р.

%

пункты

1. Производственные запасы

4617

19,6

7501

33,7

2884

14,1

2. Затраты в незавершенном производстве

-

-

-

-

-

-

3. Расходы будущих периодов

65

0,3

40

0,2

-25

-0,1

4. Готовая продукция

-

-

731

3,3

731

3,3

5. Товары

-

-

-

-

-

-

6. НДС по приобретенным ценностям

1134

4,8

42

0,2

-1092

-4,5

7. Дебиторская задолженность

16658

70

12018

54

-4640

-16

8. Краткосрочные финансовые вложения

-

-

-

-

-

-

9. Денежные средства - всего

1111

4,7

1896

8,5

785

3,8

в т.ч. касса

         расчетные счета

1111

4,7

1896

8,5

785

3,8

         валютные счета

-

-

-

-

-

-

         прочие денежные средства

-

-

-

-

-

-

10. Прочие оборотные активы

-

-

-

-

-

-

ИТОГО

23585

100,0

22229

100,0

-1356

х

За анализируемый период структура оборотных средств изменилась в лучшую сторону: произошло уменьшение дебиторской задолженности, увеличились производственные запасы, увеличились денежные средства.

При этом структуру оборотных средств на конец отчетного периода можно представить следующим образом: