Отчет по маржинальной рентабельности по основным товарным группам за указанный период

Страницы работы

Содержание работы

  О Т Ч Е Т

по маржинальной рентабельности по основным товарным группам за апрель 2005 года

Цех №4 – производство ДСП

1.  Производство и средняя плановая цена производства

Таблица 1.1 – Производство ДСП

Наименование

 План

Факт

отклонение

Цена

куб.м.

тыс.руб.

куб.м.

тыс.руб.

куб.м.

% , м3

тыс.руб.

%, т .руб.

 ДСП  Е1 П-А  гр.А сорт 1 

3 295

1 596

5 258

1 009

3 323

-587

63,2%

-1 935

63,2%

 ДСП  Е1 П-А  гр.А сорт 2 

3 151

1 130

3 561

555

1 748

-575

49,1%

-1 813

49,1%

 ДСП  Е1 П-Б  гр.Б сорт 1 

3 143

760

2 389

24

75

-736

3,2%

-2 313

3,2%

 ДСП  Е1 П-Б  гр.Б сорт 2 

3 120

200

624

93

291

-107

46,6%

-333

46,6%

 ДСП строительная 

2 605

114

297

54

141

-60

47,4%

-156

47,4%

Итого ДСП

3 800

12 129

1 735

5 579

-2 065

45,7%

-6 550

46,0%

 Средняя плановая цена

3 191,75

3 215,77

24,02

100,8%

Как видно из таблицы -1.1 выполнение плана по производству ДСП в физических единицах составило 45,7%( простой производства ДСП  ввиду отсутствия смолы – 264 час.), в рублях – 46,0%. Изменение долевого соотношения групп и сортов ДСП в общем объеме произведенной продукции объясняет разницу в процентах по отклонениям в рублях и м.куб.

2.  Анализ себестоимости

Таблица 1.2 – Калькуляция   - ДСП

Наименование стать затрат

ДСП

план

факт

отклонение, -,+

факт(реализация)

руб.

 руб.

 руб.

 руб.

Выпуск в физ ед.

3 800

1 735

-          2 065

2 369

Цена реализации (руб.) без НДС

3 191,75

3 215,77

24,0

3 165,80

Валовый выпуск (руб. без НДС)

12 128 644

5 578 549

-  6 550 095

7 500 516

Сырье

413,82

267,45

-         146,37

267,45

Отходы

-               5,44

-             45,82

-           40,38

-                 45,82

Сушка

-

-

-

-

Основные материалы на технологию

1 177,68

1 197,14

19,46

1 197,14

Расходы на персонал

123,70

221,04

97,34

221,04

Технологическая эл.энергия

335,77

296,70

-           39,07

296,70

Технологический пар

257,25

310,14

52,89

310,14

Прямая переменная часть себестоимости

2 302,79

2 246,66

-          56,12

2 246,66

Содержание оборудования

931 414

530 786

-       400 629

530 786

Амортизация

41 200

31 036

-         10 164

31 036

Внутризаводской транспорт

116 982

33 784

-         83 198

33 784

Цеховые расходы

712 242

582 838

-       129 404

582 838

Производственная себестоимось

2 776,96

2 925,98

149

2 744,06

Транспортные затраты на доставку

276 401

-

-       276 401

Прочие коммерческие расходы

302 833

306 417

3 584

Общезаводские (на момент реализации)

1 070 075

605 766

-       464 309

Полная себестоимость

3 210,98

3 451,81

241

Прибыль

-            19,24

-         236,04

-             217

Рентабельность

-0,6%

-7,3%

-6,74%

Переменные на объем

8 750 591

3 897 391

-    4 853 200

5 322 873

Условно- постоянные цеховые на объем

1 801 838

1 178 443

-       623 394

1 178 443

Маржинальный доход (1 уровень) на объем

3 378 053

1 681 158

-    1 696 895

2 177 643

Марж. рентабельность 1 уровень

27,85%

30,14%

2,28%

29,03%

Маржинальный доход (2 уровень) на объем

1 576 215

502 715

-    1 073 500

999 200

Марж. рентабельность 2 уровень

13,00%

9,01%

-3,98%

13,32%

а) Анализ переменных затрат:

1)Экономия по сырью 146,37 руб./куб.м. за счёт переработки щепы от 2 цеха  по цене 129,83руб./куб.м.,

          вместо плановых 242 руб./куб.м. Собственного дробления щепы в цехе не было.

    2) Экономия по статье отходы 40,38 руб. объясняется  продажей черновых заготовок населению в кол-ве    70,56 куб.м., по более высокой цене, чем проходит списание отходов в котельную.

3)  Перерасход  19,46  руб. по материалам объясняется :

a)  разницей цены на смолу КФМТ, план.8,60 руб., факт 8,84. Перерасход на 1 куб.м. плиты составил 30,91 руб./куб.м.

b)  экономия по хлористому аммонию 5,34 руб./куб.м.

c)  экономией по шлиф.ленте в натуральном выражении на 1 куб.м. составила 6,11 руб./куб.м.

4)Перерасход по ФОТ 97,34 руб., проведена оплата внутренних простоев (74086  руб= 42,70 руб./куб.м. плиты) ,а также премия 45% предыдущего месяца выплачена на объём 3305,1 куб.м. ДСП.

5)Экономия по эл..энергии 39,07 руб./куб.м. за счёт планирования дробления ,

6)Перерасход по пару из-за разницы цен ( план 274 руб., факт 369,79 руб.). Цена выросла за счёт невыполненных объёмов производства, сокращение выпуска Гкал.

      Таким образом, по переменной части можно констатировать, что себестоимость снизилась на 56,12  руб. на куб.м..

b) Анализ условно-постоянных расходов:

      Как видно из таблицы 1.2  в целом  по условно-постоянным расходам экономия 623,4 т.руб( содержание оборудования: затраты на персонал 77,2 т.р., материалы на оборудование 323,9 т.р.; транспорт 83,2 т.р., цеховые расходы : энергоресурсы  111,8 т.р. материалы 17,6 т.р.) Экономия объясняется простоями производства из-за отсутствия смолы.

    3.Динамика средней цены реализации

Средняя цена реализации за апрель снизилась на  0,41  руб./куб.м., вследствие незначительного падения  сортности ДСП.

Таблица 1.6 Динамика цен

Похожие материалы

Информация о работе