Теоретические основы налогообложения. Налоговая система Республики Беларусь. Организация налогового контроля. Целевые налоги и сборы, включаемые в цену

Теоретические основы налогообложения.. 2

1. Экономическая сущность налогов и налогообложения. 2

2. Функции налогов. 2

3. Принципы налогообложения. 3

4. Элементы налога и налоговая терминология. 3

Налоговая система Республики Беларусь.. 4

1. Понятие и правовые основы налоговой системы.. 4

2. Система налогов и их классификация. 4

3. Структура органов налоговой системы.. 5

4. Права и обязанности налоговых органов. 5

5. Права и обязанности налогоплательщиков (310-316 стр.) 5

Организация налогового контроля.. 5

1. Налоговый контроль и его формы.. 5

2. Виды и методы налоговых проверок  (самостоятельно) 6

3. Меры ответственности,  применяемые к нарушителям налогового законодательства. 6

НДС.. 9

1. Экономическое содержание и сущность НДС.. 9

2. Плательщики и объекты обложения НДС.. 10

3. Ставки НДС.. 12

4. Льготы по НДС и их классификация. 13

5. Порядок исчисления НДС и определения налоговых вычетов. 14

6. Сроки уплаты налога и представление налоговой деклараций. Основные направления совершенствования  взимания НДС.. 16

7. Порядок исчисления НДС при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь. 16

Акцизы... 17

1. Экономическая сущность акцизов. Их роль и значение. Плательщики акцизов. 17

2. Ставки акцизов. 17

3. Объект обложения. 18

4. Порядок исчисления акцизов. 18

5. Льготы по акцизам.. 18

6. Порядок и сроки уплаты акцизов. Основные направления совершенствования взимания акцизов. 19

Целевые налоги и сборы,  включаемые в цену (стр. 208 – 218) 20

1. Единый платёж в республиканские целевые бюджетные фонды (ЕПР) (отчисления в республиканский фонд поддержки производителей с/х продукции,  продовольствия и аграрной науки  и отчисления средств (пользователями автомобильных дорог» в дорожный фонд) 20

2. Единый платёж  в местные целевые бюджетные фонды (ЕПМ) (целевые сборы  на формирование местных целевых бюджетных фондов стабилизации экономики производителей с/х продукции и продовольствия, жилищно-инвестиционных фондов и целевой сбор на финансирование расходов,  связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда) 21

3. Налог на приобретение транспортных средств. 22

4. Налог с продаж автомобильного топлива. 23

Таможенные пошлины (стр. 261-273) 23

1. Экономическая сущность ТП.. 23

2. Виды и ставки ТП.. 24

3. Таможенный тариф и его функции. 24

4. Тарифные преференции и льготы.. 25

5. Таможенная стоимость и методы её определения. 25

6. Порядок взимания таможенных пошлин.. 26

Налоги и отчисления,  включаемые в себестоимость продукции.. 26

1. Налог за пользование природными ресурсами (экономический налог) и другие платежи в целевой бюджетный фонд охраны природы.. 26

2. Платежи за землю.. 27

3. Единый платёж от ФОТ (чрезвычайный налог  и отчисления в фонд содействия занятости – 5%) 28

4. Отчисления в ФСЗН.. 30

Налог на недвижимость.. 32

1. Экономическая сущность НН,  плательщики,  объект обложения,  ставки. 32

2. Льготы по НН для юридических и физических лиц.  Порядок исчисления и уплаты НН в бюджет. 32

Налог на доходы и прибыль.. 34

1. Экономическая сущность налога на прибыль. 34

2. Плательщики и объект обложения налога на прибыль. 34

3. Экономическая сущность льгот по налогу на прибыль и их классификация. 35

4. Ставки налога на прибыль и порядок его уплаты в бюджет. 36

5. Налог на доходы от дивидендов. 36

Особенности налогообложения совместных и иностранных юридических лиц.. 37

1. Особенности налогообложения  СП и ИП.. 37

2. Особенности налогообложения прибыли и доходов представительств иностранных юридических лиц. 37

3. Налог на доходы иностранных юридических лиц,  не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянные представительства. 38

Специальные режимы налогообложения.. 39

1. Упрощённая система налогообложения для производителей с/х продукции. 39

2. Особенности налогообложении резидентов СЭЗ. 39

3. Особенности налогообложения банков,  страховых организаций  и операций с ценными бумагами. 40

4. Особенности налогообложения лотерейной деятельности  и игорного бизнеса. 41

Неналоговые доходы... 41

1. Роль НД в бюджете и их классификация (самостоятельно) 41

2. Государственная пошлина,  её виды,  порядок взимания и предоставление льгот. 41

3. Оффшорный сбор. 44

4. Гербовый сбор. 44

Местные налоги.. 45

1. Роль МН и порядок их установления.  Состав МН и сборов,  их классификация. 45

2. Порядок исчисления транспортного,  свислочского сборов, налога на продажу товаров в розничной сети и других  местных налогов. 45

Теоретические основы налогообложения

1. Экономическая сущность налогов и налогообложения

Налоги – обязательные платежи,  взимаемые государством (центральными и местными органами власти) с юридических и физических лиц в республиканский или местный бюджет.  Они возникли с разделения общества на классы и появлением государства,  которому для выполнения  его функций,  проведения политики требуются финансовые ресурсы. Государство взимает налоги с целью формирования государственного бюджета,  из которого затем финансируются расходы на развитие экономики,  социально-культурные мероприятия,  на содержание органов управления,  оборону страны.

Налоги – это платежи,  которые устанавливаются в одностороннем порядке государством и взимаются на основе  законодательно закрепленных  правил для удовлетворения  общих государственных потребностей.  Налоги являются  инструментом формирования  централизованных ресурсов  государства.  Их объём зависит  от политической ситуации и проведённых экономических мероприятий.

Налоги как 1 из важнейших инструментов государственного регулирования  экономики могут быть предпосылкой  или преградой  на пути к благополучию страны.  Они не только являются основной формой доходов государства, но и используются государственной властью в качестве 1 и важнейших регуляторов в экономике,  политике,  социальной сфере.

Кроме налогов  существуют и другие платежи государственного характера: пошлины,  сборы,  отчисления,  взносы. Налог,  как правило,  не имеет специальной цели.  Однако при этом они никогда не бывают индивидуально возмездными. При уплате пошлины или сбора всегда присутствует  специальная цель: покрытие издержек учреждения,  в связи с деятельностью которого взыскивается пошлина или сбор.  Отечественное законодательство не проводит чёткого разграничения понятий  «налог»,  «пошлина»,  «сбор».  В практике данные понятия понимаются как обязательный взнос в бюджет