Другие предметы \ Налоги и налогообложение

Налог на добавленную стоимость. Порядок возврата или зачёта сумм налоговых вычетов. Целевые налоги и сборы, включаемые в цену, страница 9

1

Первоначальная стоимость ОПФ на 01.10.2002г.

1589

2

В том числе очистные сооружения;

35

Общежития;

57

Производственные здания,  введённые в эксплуатацию в январе 2002г.

80

3

Первоначальная стоимость ОФ,  облагаемых налогом

1417 (1589 – 35 – 57  - 80)

4

Износ ОС

275

5

В том числе по льготируемым ОС

20

6

Остаточная стоимость ОФ,  облагаемых налогом

1162 ( п. 3 – п. 4 + п. 5)

7

Стоимость незавершённого строительства на 01.10.2002 с нарушением сроков ввода в эксплуатацию

40

8

Объект обложения налогом на недвижимость

1202 (п. 6 + п. 7)

9

Ставка налога (за 1 г. – 1%; за квартал – 0,25%)

0,25%

10

Сумма налога за 10-12 2002г.  (стр. 8 * стр. 9/100%)

3

11

По сроку уплаты:

22.10.2002 (1/3 п. 10)

1

22.11.2002 (1/3 п. 10)

1

22.12.02 (1/3 п. 10)

1

Налог на доходы и прибыль

Литература:

¨  Юридические лица;

БП (80) = Прибыль от реализации ТРУ (46) + Пр от реализации ОС (47) + Пр от прочей реализации (48) + ВНД – ВНР.

Прибыль от реализации ТРУ = выручка – НДС -  налог на топливо – 2% - 2,5% - акциз – себестоимость.

Прибыль от реализации ОС и прочей реализации = выручка – НДС – остаточная стоимость ОС (или учётная стоимость МБП,  НА_ - расходы на реализацию.

Налогооблагаемая прибыль  = балансовая прибыль – НН за ОС – дивиденды -  льготы.

Налог на прибыль  = налогооблагаемая прибыль * ставка / 100%.

ставка – 24%. 15% -для малых предприятий (их БП за 1 год должна быть не более 5000 БВ; рабочих не более: в пром – 20 человек; в науке– 100 человек; в строит. и др. – 50  человек; непроизводственной сферы – 25 человек.

10% - прибыль организаций АПК,  полученная  от производственно-технического,  транспортного и научного обслуживания АПК;

7% - прибыль подрядных,  строительных,  ремонтно-строительных и других организаций АПК.

Порядок уплаты: ежемесячно нарастающим итогом не позднее 22 числа каждого месяца,  следующего за отчётным.

Для с/х предприятий,  реализующих цветы,  декоративные растения и пушнину,  установлены авансовые платежи -  не позднее 15 числа каждого месяца в размере 1/3 квартальных планов суммы налога.

Расчёт налога на прибыль за 01-10 2002.

1

Балансовая прибыль

242

2

В том числе прибыль от дивидендов

30

3

НН за ОС

10

4

Льготируемая прибыль:

Капитальные вложения в ОПФ (всего 100,  амортизационный фонд на 1-е число месяца приобретения – 68)

32 (100-68)

Использовано на выдачу ссуд работникам на строительство  жилья (всего 30,  норма: 10% от п. 1 = 24,2)

24,2

Оказана финансовая помощь (всего 15,  норма: 5% от п. 1 = 12,2)

12,1

5

Налогооблагаемая прибыль

133,7 (242 – 30 – 10 – 68,3)

6

Ставка налога (24%)

24%

7

Сумма налога

32

8

Уплачено на налог на прибыль за 01-09

27

Сумма налога на прибыль и уплате  в бюджет за 10

5

5. Налог на доходы от дивидендов

Плательщики – юридические лица. Объект обложения:  Дивиденды – часть прибыли предприятия,  выплачиваемая  соответственно собственнику предприятия в связи с правом собственности  на имущество.   Не  являются доходы от облигаций,  векселей, депозитного сертификата.

Скачать файл